Audit Siklus Perolehan dan Pembayaran

 

( Completeness ) • Cek prenumbered dan dipertanggungjawabkan.

• Rekonsiliasi bank disiapkan bulanan oleh orang yang independen dari pencatatan pengeluaran kas atau pemegang aktiva. • Hitung urutan cek.

 

• Periksa rekonsiliasi bank dan amati penyiapannya. • Rekonsiliasi pengeluaran kas yang dicatat dengan pengeluaran kas dalam rekening koran.(pembuktian penerimaan kas).

Transaksi pengeluaran kas telah dicatat dengan benar.

 

( Accuracy ) • Verifikasi intern atas perhitungan dan jumlah.

• Penyiapan per bulan rekonsiliasi bank oleh orang yang independen. • Periksa indikasi verifikasi intern.

• Periksa rekonsiliasi bank dan amati penyiapannya. • Bandingkan cek yang dibatalkan dengan jurnal perolehan terkait dan ayat jurnal pengeluaran kas.

• Hitung ulang potongan tunai.