Audit terhadap Siklus Pendapatan: Pengujian Pengendalian

3.      Penagihan customer yang dilaksanakan oleh fungsi penagihan.

4.      Pengiriman peryataan piutang bulanan dan penindaklanjutan keluhan dari customer yang dilaksanakan oleh fungsi pencatat piutang.

Ø  Perencanaan program audit untuk pengujian pengendalian – transaksi retur

penjualan, Fungsi yang terkait dalam transaksi retur penjualan: fungsi penjualan, fungsi penyimpanan barang, fungsi pengiriman barang, fungsi penagihan, fungsi pencatatan piutang, fungsi akuntansi biaya, fungsi akuntansi umum, dan fungsi penerimaan barang.

·         Dokumen, terdapat dua dokumen yang terdapat dalam transaksi retur penjualan yaitu

memo kredit di dokumen sumber dan laporan penerimaan barang di dokumen pendukung.

·         Catatan akuntansi, Catatan akuntansi yang digunakan dalam transaksi retur

penjualan adalah: jurnal umum, buku pembantu piutang, buku pembantu sediaan, dan buku besar.

·         Aktivitas pengendalian dalam sistem informasi akuntansi retur penjualan,

aktivitas pengendalian yang dapat mencegah dan mendeteksi mencakup:

1.      Mengunakan memo kredit yang diotorisasi untuk setiap retur penjualan.