pencadangan kerugian piutang, fungsi yang terkait yaitu fungsi pencatat piutang, fungsi akuntansi biaya dan fungsi akuntansi umum.
·     Dokumen, dokumen yang digunakan dalam transaksi pencadangan kerugian piutang
yaitu bukti memorial di bagian dokumen sumber dan daftar umum piutang di bagian dokumen pendukung.
·     Penjelasan aktivitas pengendalian yang diperlukan dalam transaksi
Pencadangan kerugian piutang, aktivitas yang dapat menegah dan mendeteksi mencakup:
1. Â Â Â Penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pencadangan kerugian piutang.
2. Â Â Â Setiap pencatatan harus dilandasi dengan dokumen sumber dan dokumen pendukung yang lengkap.
3. Â Â Â Pengecekan secara independen posting kedalam catatan akuntansi.
4. Â Â Â Pertanggungjawaban semua bukti memorial secara periodik.
5. Â Â Â Panduan akun dan rivew pemberian kode.
·     Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi
