• periksa berkas batch total untuk adanya inisial klerk pengendali data; bandingkan totalnya ke lap. Ikhtisar.
• Periksa indikasi adanya persetujuan dari yang berwenang. • Bandingkan transaksi yang dicatat dalam jurnal perolehan dengan faktur pembelian, lap. Penerimaan barang dan dokumentasi pendukung lainnya.
• Hitung ulang akurasi klerikal dalam faktur pembelian, mencakup potongan dan ongkos angkut.
Transaksi perolehan diklasifikasi dengan memadai
Â
( Classification ) • Bagan akun yang memadai.
• Verifikasi intern atas pengklasifikasian. • Periksa dokumen prosedur dan amati apakah terdapat faktur pembelian yang tidak dicatat.
• Periksa indikasi verifikasi intern. • Bandingkan klasifikasi dengan bagan akun dengan mengacu pada faktur pembelian.
Transaksi perolehan dicatat secara tepat waktu
Â
( Timing ) • Prosedur yang mengharuskan pencatatan transaksi sesegera mungkin setelah barang dan jasa diterima.
