Audit Siklus Perolehan dan Pembayaran

Pengendalian intern:

• Adanya dokumen dan catata yang memadai prosedur penanganan catatan yang memadai.

• Adanya pengecekan yang independen atas pelaksanaan.

• Adanya persyaratan bahwa pegawai yang mencatat perolehan tidak mempunyai akses pada kas, efek-efek dan aktiva lainnya.

4. Fungsi pemrosesan dan pencatatan kas

Dokumen yang berhubungan:

• Cek

• Jurnal Pengeluaran kas (cash disbursements journal)

Pengendalian intern:

• Adanya penandatanganan setiap cek oleh orang dengan otorisasi yang memadai.

• Pemisahan tanggung jawab antara penandatangan cek dengan pelaksana fungsi hutang usaha.