Rekonsiliasi

Rekonsiliasi fiskal adalah proses penting untuk memastikan bahwa laporan keuangan komersial perusahaan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku. Berikut ini adalah format umum yang digunakan dalam rekonsiliasi fiskal:

Format Rekonsiliasi Fiskal

1. Laba Bersih Komersial:

•  Dimulai dengan laba bersih sebelum pajak yang tercantum dalam laporan keuangan komersial.

2. Koreksi Fiskal Positif:

 Tambahkan biaya-biaya yang tidak dapat dikurangkan (non-deductible expenses) menurut ketentuan perpajakan.

 Contoh:

• Biaya representasi yang melebihi batas yang diizinkan.
• Biaya pribadi yang tidak berkaitan dengan kegiatan usaha.
• Biaya penelitian di luar negeri yang tidak diakui secara fiskal.

3. Koreksi Fiskal Negatif:

  Kurangi pendapatan yang sudah dikenakan pajak final atau tidak termasuk objek pajak.

  Contoh:

• Bunga deposito yang sudah dikenakan PPh Final.
• Dividen dari dalam negeri yang sudah dikenakan PPh Final.
• Hibah atau sumbangan yang bukan objek pajak.

4. Laba Kena Pajak:

•    Hasil setelah penyesuaian koreksi fiskal positif dan negatif.

MODUL PROF. APOLLO