Perbandingan Laporan Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional: Teori dan Praktik

Neraca

Bank Syariah

• Aset:
  • Kas dan Setara Kas: Sama seperti bank konvensional, ini adalah aset yang sangat likuid.
  • Pembiayaan: Termasuk produk-produk seperti murabahah (jual beli dengan margin keuntungan), mudharabah (kemitraan bagi hasil), dan musyarakah (kemitraan usaha).
  • Investasi Syariah: Investasi yang sesuai dengan prinsip-prinsip syariah.
• Kewajiban:
  • Dana Pihak Ketiga: Termasuk wadiah (titipan) dan mudharabah (simpanan berbasis bagi hasil).
  • Sukuk: Surat berharga syariah yang berfungsi sebagai instrumen utang.
• Ekuitas:
  • Modal: Sama seperti dalam bank konvensional.
  • Cadangan Umum dan Khusus: Cadangan yang disiapkan untuk mengantisipasi risiko pembiayaan.

Bank Konvensional

• Aset:
  • Kas dan Setara Kas: Sama dengan bank syariah, merupakan aset yang sangat likuid.
  • Kredit yang Diberikan: Pinjaman yang diberikan kepada nasabah yang dikenakan bunga.
  • Investasi: Investasi dalam surat berharga dan instrumen keuangan lainnya.
• Kewajiban:
  • Deposito dan Tabungan: Simpanan nasabah yang berbasis bunga.
  • Obligasi: Instrumen utang yang diterbitkan oleh bank.
• Ekuitas:
  • Modal: Sama seperti dalam bank syariah.
  • Cadangan: Cadangan yang disiapkan untuk mengantisipasi kerugian kredit dan keperluan lainnya.

Laporan Laba Rugi

Bank Syariah

• Pendapatan:
  • Pendapatan Pembiayaan: Dari produk-produk syariah seperti murabahah, ijarah (sewa), dan akad-akad syariah lainnya.
  • Pendapatan Bagi Hasil: Dari kemitraan seperti mudharabah dan musyarakah.
• Beban:
  • Beban Operasional: Sama seperti dalam bank konvensional.
  • Beban Distribusi Hasil: Bagian dari keuntungan yang dibagikan kepada pemegang rekening mudharabah.

Bank Konvensional

• Pendapatan:
  • Pendapatan Bunga: Dari pinjaman yang diberikan dan investasi berbunga.
  • Pendapatan Non-Bunga: Dari biaya layanan, komisi, dan sumber pendapatan lainnya.
• Beban:
  • Beban Bunga: Bunga yang dibayarkan kepada deposan.
  • Beban Operasional: Sama seperti dalam bank syariah.

Laporan Arus Kas

Laporan arus kas dari bank syariah dan bank konvensional memiliki struktur dasar yang sama, namun berbeda dalam jenis transaksi yang dicatat:

• Bank Syariah: Termasuk arus kas dari kegiatan berbasis syariah seperti penerimaan dan pembayaran dari pembiayaan mudharabah, murabahah, dan musyarakah.
• Bank Konvensional: Termasuk arus kas dari kegiatan berbasis bunga seperti penerimaan dan pembayaran dari kredit dan deposito.

Catatan atas Laporan Keuangan

Bank Syariah

• Penjelasan Pembiayaan Syariah: Rincian mengenai jenis dan sifat pembiayaan yang diberikan sesuai dengan prinsip syariah.
• Kepatuhan Syariah: Informasi mengenai kepatuhan terhadap prinsip syariah, termasuk fatwa dan audit syariah.

Bank Konvensional

• Penjelasan Kredit dan Investasi: Rincian mengenai jenis dan sifat kredit yang diberikan serta investasi yang dilakukan.
• Risiko Keuangan: Informasi mengenai pengelolaan risiko kredit, likuiditas, dan pasar.