TB 1: Determinan Pemeriksaan Pajak Berbasis Risiko (Determinants of Risk Based Tax Audit)

Sequence of audits, tax compliance, and taxpaying strategies.

Journal of Economic Psychology (2009).

• Efektivitas audit dan denda disarankan oleh model ekonomi standar sebagai determinan paling relevan yang menghalangi penggelapan pajak, tidak dapat sepenuhnya dikonfirmasi.
• Audit dini berdampak pada kepatuhan pembayar pajak.
• Hasil kedua percobaan yang disajikan dalam penelitian ini menunjukkan efek gema yang lebih lemah daripada yang dilaporkan oleh Mittone (2006).
• Penghindaran pajak secara keseluruhan tidak dipengaruhi oleh pola audit yang diwujudkan dalam studi 1 dan 2. Namun, terlihat bahwa pola audit dengan audit berulang menyebabkan probabilitas yang lebih tinggi untuk patuh dibandingkan dengan pola audit acak. Lebih-lebih lagi, ditemukan bahwa pola pemeriksaan yang mudah dilihat ternyata merugikan masyarakat, karena dapat menurunkan pendapatan pajak. Memang jika wajib pajak tergoda untuk memprediksi audit agar patuh jika membayar, tetapi untuk menghindari jika risiko auditnya rendah, maka pola audit yang tidak dapat diprediksi cenderung lebih efisien daripada yang lain.
• Perlu ditekankan bahwa peneliti tidak berasumsi bahwa audit dan denda adalah strategi yang paling efisien untuk memperkuat kerjasama.

2.

Eberhartinger, Eva; Safaei, Reyhaneh; Sureth, Caren; Wu, Yuchen

Are risk-based tax audit strategies rewarded? An analysis of corporate tax avoidance.

Discussion Paper, No. 267, Arbeitskreis Quantitative Steuerlehre (arqus), Berlin. 2021.

• Hasil penelitian menunjukkan bahwa pekerjaan audit pajak berbasis risiko rata-rata negatif terkait dengan penghindaran pajak perusahaan.
• Hasil penelitian menunjukkan bahwa pekerjaan dari audit pajak berbasis risiko juga cenderung mencegah penghindaran pajak di negara-negara dengan indikator tata kelola yang buruk. Secara lebih luas, hasil kami menunjukkan bahwa audit pajak berbasis risiko tidak hanya berhubungan dengan perilaku perusahaan yang menghindari pajak berkurang tetapi juga kinerja administrasi pajak yang lebih baik.

3.

Advani, Arun; Elming, William; Shaw, Jonathan.

The dynamic

effects of tax audits.

IFS Working Papers, No. W17/24, Institute for Fiscal Studies (IFS), London.

• Ditemukan bahwa terdapat ketidakpatuhan signifikan antara wajib pajak orang pribadi, baik bagian wajib pajak yang ditemukan tidak patuh maupun bagian pajak yang salah lapor.
• Pelaporan pihak ketiga penting dalam mempengaruhi tingkat kepatuhan, tetapi hanya secara margin intensif dari berapa banyak pajak yang salah dilaporkan.
• Diberikan bukti efek dinamis yang penting dalam penelitian ini, dengan tambahan penerimaan pajak selama lima tahun pasca pemeriksaan sama dengan 1,5 kali penerimaan langsung diangkat oleh audit. Dinamika yang diamati hanya konsisten dengan audit mengungkapkan informasi kepada otoritas pajak, yang membuat kesalahan pelaporan sumber pendapatan tertentu menjadi lebih mudah untuk mendeteksi selama periode setelah audit.