Prosedur Penyusunan Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) di PT Perkebunan Nusantara

Prosedur Pengisian Kertas Kerja Pemeriksaan

Prosedur Pengisian KKP dilakukan sebagai berikut:

• Tulis nama obyek pmeriksaan secara lengkap, periode yang diperiksa pada halaman pertama sebelah kiri atas tiap kelompok/item kertas kerja pemeriksaan.
• Pada halaman pertama sebelah kanan atas setiap kelompok KKP supaya ditulis:

Nomor KKP

Referensi prosedur pemeriksaan nomor.

Ditulis judul KKP

• Tuliskan nomor indeks pada tiap kelompok KKP.
• Untuk setiap kelompok KKP, kertas yang terdiri atas beberapa halaman, tuliskan angka romawi yang merupakan penomoran halaman dari kelompok tersebut.
• Tuliskan nomor referensi untuk setiap jenis masalah KKP yang memerlukan referensi.
• Tuliskan indeks silang (cross index) dari atau kemana lembar itu diambil atau dipindahkan.
• Gunakan satu muka saja dari setiap lembar KKP.
• Untuk daftar-daftar yang diterima dari proyek pemeriksaan agar teliti lebih dahulu kebenarannya dan seleksi menurut keperluanya.
• Daftar-daftar penunjang (sub kelompok) dibuat dengan menggunakan lembaran masing-masing yang terpisah.
• Nyatakan teknik pemeriksaan yang digunakan (dan nyatakan pula jumlah populasi, jumlah sampel, cara uji petik) hasil pemeriksaan, kesimpulan dan atau komentar serta pemeriksaan yang dilakukan.
• Gunakan simbol-simbol pemeriksaan (tick marks) yang diperlukan pada KKP
• Berikan penjelasan-penjelasan yang cukup informatif untuk tiap-tiap jurnal koreksi.
• KKP supaya dibuat di atas blanko kertas kerja pemeriksaan dengan kolom yang disesuaikan pada kebutuhan.
• Lampran kertas kerja pemeriksaan yang disiapkan bukan oleh pemeriksa tidak harus menggunakan blanko tersebut.
• Lembaran kertas pemeriksaan yang berasal dari proyek yang diperiksa supaya diberi tanda “salinan untuk pemeriksa” dan diberi catatan tanggal diterima serta sumbernya.
• Penomoran dan Isi Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) adalah sebagai berikut:

Isi dan nomor KKP terdiri dari:

• Kelompok I program pemeriksaan
• Kelompok II persiapan pemeriksaan

Sub Kelompok

• Pembicaraan pendahuluan dengan obyek yang diperiksa
• Informasi umum obyek yang diperiksa
• Ikhtisar hasil persiapan pemeriksaan
• Kelompok III pemeriksaan pemdahuluan

Sub kelompok

• Daftar pertanyaan pengendalian manajemen
• Penelaahan ketentuan-ketentuan yang berlaku
• Pengujian pengendalian manajemen

Ikhtisar temuan hasil pemeriksaan pendahuluan

• Kelompok IV pemeriksaan lanjutan terdiri dari:

Sub Kelompok:

• Pengembangan temuan
• Daftar temuan saran/rekomendasi

Kelompok V tindak lanjut