BAB 13 Audit Siklus Penjualan dan Penagihan

b.      Dokumen

Dokumen yang digunakan dalam transaksi pencadangan kerugian piutang yaitu: bukti memorial dan daftar umum piutang.

c.       Penjelasn aktivitas pengendalian yang diperlikan dalam transaksi pencadangan kerugian piutang

Aktivitas pengendalian yang dapat mencegah dan mendeteksi salah saji yaitu: 1) penggunaan bukti memorial, 2) pengecekan secara independent posting kedalam catatan akuntansi, 3) pertanggungjawaban semua bukti memorial secara periodic.

d.      Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pencadangan kerugian piutang

Dalam pengamatan terhadp pelaksanaan penghitungan dan pencatatan pembebanan kerugian piutang, auditor melakukan pengamatan: penghitungan umur piutang yang dipakai sebagai dasar penentuan jumlah kerugian piutang yang dibebankan ke tahun yang di audit dan persetujuan bukti memorial oleh manager yang berwenang.

4.      TRANSAKSI PENGHAPUSAN PIUTANG

a.      Fungsi yang terkait

Fungsi yang terkait dalam penghapusan piutang yaitu: 1) fungsi pemberi otositas kredit, 2) fungsi pencatat piutang, 3) fungsi akuntansi umum.

b.      Dokumen

Dokumen yang digunakan yaitu: bukri memorial dan surat keputusan manajer  yang berwenang tentang penghapusan piutang.