Pajak Internasional: Tax Avoidance, Tax Planning, dan Tax Evasion

Pajak Internasional  Kasus Tax Avoidance, Tax Planning, Tax Evasion

Tax avoidance memiliki makna upaya yang dilakukan untuk menghindari pajak (penghindaran pajak). Sementara tax evasion merupakan upaya yang dilakukan untuk menghindari pajak secara ilegal dengan tidak melaporkan penghasilan atau melaporkan tetapi bukan nilai penghasilan yang sebenarnya. Perbedaan antara Tax avoidance dan tax evasion pada dasarnya terletak pada legalitas. Menghindari pajak sepenuhnya legal, tetapi sangat mudah bagi yang pertama untuk berubah menjadi yang terakhir.

Tindakan Tax avoidance dan tax evasion  telah menjadi masalah yang sangat diperhatikan oleh otoritas pajak maupun pembayar pajak. Banyak individu dan bisnis terjebak ketika pendekatan hukum untuk perencanaan pajak diadopsi. Dalam melakukan analisis terhadap langkah-langkah ini, salah satu titik awalnya adalah konsep "penghindaran pajak", dan "minimalisasi pajak". Konsep-konsep ini mencakup berbagai tindakan yang menerapkan beban pajak, meskipun konsekuensi hukum dari masing-masing tindakan tersebut tidak sama.

Tax Avoidance, dan Tax Evasion adalah istilah yang begitu sering dirujuk dalam hubungan ekonomi dan bisnis saat ini sehingga menjadi bagian dari bahasa percakapan kita dan orang-orang pada umumnya menggunakan istilah-istilah ini bahkan tanpa mengetahui arti dan perbedaannya yang sebenarnya. Sedangkan penghindaran pajak menyiratkan situasi di mana wajib pajak mengurangi kewajiban pajaknya dengan memanfaatkan loop-hole dan ambiguitas dalam ketentuan hukum, dalam kasus penghindaran pajak, fakta sengaja disalahartikan dan kewajiban pajak dikecilkan.

Jadi, meskipun penghindaran pajak adalah legal dan, kadang-kadang, disebut sebagai 'perencanaan pajak', penghindaran pajak adalah ilegal dan, oleh karena itu, membawa risiko hukuman dan tuntutan berdasarkan undang-undang perpajakan. Dengan demikian, ekonomi hitam terdiri dari jumlah total semua metode pajak yang beragampenghindaran tetapi tidak termasuk penghindaran pajak

Oleh karena itu, meskipun konsekuensi dari kedua fenomena tersebut berbeda bagi pembayar pajak, keduanya mengurangi pendapatan DJP Kementerian  Keuangan dan oleh karena itu perlu diperiksa semaksimal mungkin.

Menurut laporan OECD "Penghindaran Pajak Internasional: Empat Studi Terkait" tahun 1987, istilah "penghindaran pajak" meliputi: [1] kegagalan untuk memberi tahu otoritas pajak tentang pelaksanaan aktivitas yang dikenai pajak; [2] menyajikan pernyataan palsu, misalnya, terkait kerugian yang tidak ada; [3]  penggunaan faktur palsu; [4]  struktur buram; [5]  meninggalkan negara karena pajak; dan [6] penggunaan proxy di wilayah lain dengan tujuan untuk mensimulasikan pendapatan yang tidak dapat diatribusikan kepada wajib pajak.

Kesulitan pajaknya pajak untuk mendefinisikan penghindaran, melainkan untuk membedakan antara "penghindaran pajak" dan "minimisasi pajak".

Areal penghindaran pajak memiliki banyak label alternatif. Hal ini sering disebut sebagai "perencanaan pajak agresif", "penghindaran pajak yang tidak pajak", "penghindaran pajak yang menyalahgunakan", "penghindaran pajak yang tidak dapat diterima", atau "tempat penampungan yang menyalahgunakan pajak". Apapun istilah yang digunakan, penghindaran pajak dikontraskan dengan minimalisasi pajak yang sering  disebut dengan "penghindaran pajak yang dapat diterima", "perencanaan pajak" atau "mitigasi pajak".

Penghindaran pajak adalah eksploitasi hukum rezim perpajakan oleh wajib pajak dengan menerapkan struktur atipikal untuk mengurangi membuat pengungkapan penuh informasi pajak otoritas pajak. Penghindaran pajak pajak pajak tidak langsung jika satu-satunya tujuan dari struktur tersebut adalah untuk mengurangi atau menghilangkan beban pajak.

Minimalisasi pajak adalah perencanaan pajak yang dapat diterima. Ini melibatkan cara-cara efisien pajak untuk menyusun transaksi bisnis yang pengaruhnya tetap sesuai dengan maksud dan tujuan undang-undang. Wajib pajak berhak untuk memperhitungkan perhitungan pajak ketika membuat keputusan bisnis, tetapi ini tidak boleh menjadi tujuan dominan, dan tidak boleh ada struktur buatan. Tidak ada sanksi yang dikenakan untuk praktik semacam itu