Memahami Permasalahan dalam Penyusunan Unsur Temuan Audit Internal (1)

Hal ini diperoleh dari hasil opname cash yang dituangkan dalam Berita Acara Perhitungan Kas serta konfirmasi tertulis kepada staf Bagian Keuangan, Sdr. YY (Berita Acara Permintaan Keterangan terlampir). Selain itu, untuk memperkuat bukti yang telah diperoleh sebelumnya, maka auditor melakukan konfirmasi secara langsung kepada para karyawan yang melakukan perjalanan dinas untuk memastikan apakah nominal yang tertera pada laporan Bagian Keuangan sudah benar.

2. Kondisi yang dikemukakan apabila diungkap, sebagian kurang berarti bila dikaitkan dengan kegiatan organisasi auditi baik ditinjau dari segi materialitasnya atau frekuensi kejadiannya; 

Agar lebih mudah memahami poin kedua ini, mari kita perhatikan dalam contoh dibawah ini :

Kondisi (awal)

Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap dokumen belanja ATK pegawai Bagian Operasional yang dilakukan sepanjang Bulan Juli 2023 dengan jumlah Anggaran Tahun 2023 sebesar Rp150.000.000 serta telah direalisasikan sampai dengan Bulan Juli 2023 sebesar Rp120.000.000. Dari jumlah yang terealisasi, diketahui realisasi belanja ATK yang belum lengkap laporan penggunaannya sejumlah Rp125.000 (data disajikan dalam tabel dibawah ini). 

Apabila diperhatikan, ada perbedaan yang cukup signifikan pada contoh diatas. Realisasi yang ada yaitu sejumlah Rp120.000.000, sementara itu yang diangkat kondisinya oleh Auditor Internal adalah mengenai sejumlah Rp125.000 belum lengkap laporannya.

Solusi 

Secara persentase terbilang cukup kecil nilanya yaitu 0,01% (diperoleh dari jumlah nominal belum lengkap dibagi dengan jumlah realisasi) kemudian apabila Auditor Internal telah memahami proses bisnis dalam suatu entitas bisnis, maka seorang Auditor Internal akan lebih berfokus pada kegiatan atau aktivitas yang memang memiliki hubungan langsung dengan bisnis sebuah entitas bisnis, sehingga value dari keberadaan Auditor Internal akan lebih terasa manfaatnya bagi suatu organisasi/entitas bisnis.

Untuk temuan tersebut, dijadikan catatan yan disampaikan pada saat pembahasan dengan auditee.

3. Akibat yang ditimbulkan dari kondisi yang diungkap tidak jelas tampak atau kurang material

Agar lebih mudah memahami poin ketiga ini, mari kita perhatikan dalam contoh dibawah ini :