Rekonsiliasi Fiskal PPh Badan

2. Beban Fiskal Yang diakui

*  Gaji karyawan: Rp 1.000.000.000 (diakui secara fiskal)

*  Beban bunga pinjaman bank: Rp 150.000.000 (diakui secara fiskal)

*  Penyusutan fiskal: Rp 400.000.000

Total = 1.550.000.000

3. Koreksi Fiskal

Koreksi fiskal dilakukan untuk beban yang tidak diakui dan penghasilan yang tidak kena pajak:

• Biaya representasi: Tidak diakui sebesar Rp 200.000.000 (koreksi fiskal positif).
• Sumbangan ke yayasan amal: Tidak diakui sebesar Rp 50.000.000 (koreksi fiskal positif).
• Denda keterlambatan pembayaran pajak: Tidak diakui sebesar Rp 20.000.000 (koreksi fiskal positif).
• Penyusutan: Perbedaan penyusutan berdasarkan akuntansi dan perpajakan:
  • Penyusutan komersial: Rp 500.000.000
  • Penyusutan fiskal: Rp 400.000.000
  • Koreksi fiskal positif: Rp 500.000.000 - Rp 400.000.000 = Rp 100.000.000
• Dividen dari anak perusahaan dalam negeri: Penghasilan yang tidak kena pajak sebesar Rp 50.000.000 (koreksi fiskal negatif).

Total koreksi fiskal positif = Rp 200.000.000 + Rp 50.000.000 + Rp 20.000.000 + Rp 100.000.000 = Rp 370.000.000

Total koreksi fiskal negatif = Rp 50.000.000

4. Penghasilan Neto Fiskal

Rekonsiliasi fiskal/dokpri