Biaya-biaya yang termasuk ke dalam non-deductible expense ini akan menimbulkan koreksi fiskal positif, dan biaya-biaya yang termasuk ke dalam deductible expense akan menimbulkan koreksi fiskal negatif.
Contoh Soal
Berikut data terkait laporan keuangan komersial PT. SVT untuk tahun pajak 2023
Pendapatan:
Penjualan: Rp 5.000.000.000
Bunga deposito: Rp 100.000.000
Dividen yang diterima dari anak perusahaan dalam negeri: Rp 50.000.000
Beban:
Gaji karyawan: Rp 1.000.000.000
Biaya representasi: Rp 200.000.000
Sumbangan ke yayasan amal yang tidak memiliki izin pemerintah: Rp 50.000.000
Penyusutan berdasarkan akuntansi komersial: Rp 500.000.000
Beban bunga pinjaman bank: Rp 150.000.000
Denda keterlambatan pembayaran pajak: Rp 20.000.000
Informasi Tambahan:
Penyusutan berdasarkan ketentuan perpajakan: Rp 400.000.000
Jawab :
1. Menghitung penghasilan bruto komersial
Penghasilan bruto komersial adalah total pendapatan yang diperoleh perusahaan
= Rp 5.000.000.000 + Rp 100.000.000 + Rp 50.000.000 = Rp 5.150.000.000
