BAB 13 Audit Siklus Pendapatan: Pengujian Pengendalian

5. Periksa adanya pengecekan independen posting ke buku pembantu dan jurnal.

 

PERANCANGAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN PENGENDALIAN-TRANSAKSI PENGHAPUSAN PIUTANG

Fungsi yang terkait

· Fungsi pemberi otorisasi kredit, bertanggungjawab untuk membuat bukti memorial atas dasar surat keputusan manajer yang berwenang untuk penghapusan piutang yang sudah tidak dapat ditagih.

· Fungsi pencatat piutang, bertanggungjawab untuk mencatat berkurangnya piutang karena transaksi penghapusan piutang yang tidak tertagih.

· Fungsi akuntansi umum, bertanggungjawab untuk mencatat transaksi penghapusan piutang dalam jurnal umum.

Dokumen

Dokumen yang digunakan dalam transaksi penghapusan piutang adalah bukti memorial dan surat keputusan manajer yang berwenang tentang penghapusan piutang.

Catatan Akuntansi

Catatan yang digunakan adalah : jurnal umum, buku pembantu piutang, dan buku besar.

Penjelasan Aktivitas Pengendalian yang Diperlukan dalam Transaksi Penghapusan Piutang