BAB 13 Audit Siklus Pendapatan: Pengujian Pengendalian

4. Ambil sampel memo kredit yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi yang bersangkutan.

5. Periksa adanya pengecekan independen posting ke buku pembantu dan jurnal.

 

PERANCANGAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN PENGENDALIAN-TRANSAKSI PENCADANGAN KERUGIAN PIUTANG

Fungsi Terkait

· Fungsi pencatat piutang : Bertanggung jawab membuat daftar umur piutang yang dipakai sebagai dasar untuk mengestimasi jumlah piutang yang diperkirakan tidak dapat ditagih.

· Fungsi akuntansi biaya :bertanggung jawab mencatat biaya kerugian piutang yang dibebankan dalam periode akuntansi tertentu.

· Fungsi akuntansi umum : Bertanggung jawab mencatat transaksi kerugian piutang dalam jurnal umum.

Dokumen

Dokumen yang digunakan dalam transaksi pencadangan kerugian piutang adalah Bukti Memorial dan Daftar Umur Piutang.

Catatan Akuntansi

Catatan yang digunakan dalam transaksi pencadangan kerugian piutang adalah Jurnal umum dan Buku Besar.