· Menindak lanjuti cek yang beredar dan pemberitahuan penghentian pembayaran.
Tiga Prosedur yang dibahas lebih lanjut karena arti penting dan kompleksitasnya :
- Penerimaan konfirmasi Bank
- Penerimaan laporan pisah batas bank (cutoff bank statement)
Auditor melaksankan verifikasi berikut dalam bulan setelah tanggal neraca :
- Memfoot daftar semua cek yang dibatalkan, memo debet, setoran dan memo kredit
- Memverifikasi bahwa laporan Bank dalam keadaan seimbang ketika total fppting digunakan
- Mereview item yang dilibatkan dalam footing untuk memastikan bahwa hal itu telah dibatalkan oleh bank pada periode yang benar dan tidak memasukkan penghapusan atau perubahan
- Pengujian rekonsiliasi bank
- Rekonsiliasi bank independen disiapkan dengan baik merupakan pengendalian internal yang penting terhadap kas.
Prosedur Yang Berorientasi Kecurangan
Prosedur yang dapat mengungkapkan kecurangan dalam bidang penerimaan kas termasuk :
- Konfirmasi piutang usaha
- Pengujian yang dilaksanakan untuk mendeteksi lapping
- Mereview ayat jurnal buku besar umum dalam akun kas untuk pos-pos tidak biasa
- Membandingkan pesanan pelanggan dengan penjualan dan penerimaan kas selanjutnya
- Memeriksa persetujuan dan dokumen pendukung piutang tak tertagih dan retur penjualan serta pengurangan
Bukti Kas
- Auditor menggunakan bukti kas untuk menentukan apakah hal-hal berikut dilakukan :
- Semua penerimaan kas yang dicatat telah disetorkan
- Semua setoran di bank dicatat dalam catatan akuntansi
- Semua pengeluaran kas yang tercatat telah dibayarka oleh bank
- Semua jumlah yang telah dibayar oleh bank dicatat
Bukti kas (proof of cash) memasukkan empat tugas rekonsiliasi berikut :
- Merekonsiliasi saldo di laporan bank dengan saldo buku besar pada awal periode bukti kas
- Merekonsiliasi penerimaan kas yang disetorkan per bank dengan penerimaan yang dicatat dalam jurnal penerimaan kas selama periode tertentu
- Merekonsiliasi kliring cek yang dibatalkan oleh bank dengan yang dicatat di jurnal pengeluaran kas selama periode tertentu
- Merekonsiliasi saldo pada laporan bank dengan saldo buku besar umum pada akhir periode bukti kas
Pengujian Transfer Antarbank
- Ketepatan informasi skedul transfer antarbank harus diverifikasi
- Transfer antarbank harus dicatat baik dalam laporan bank yang menerima dan bank yang mengeluarkan
- Tanggal pencatatan pengeluaran dan penerimaan dari setiap transfer harus berada dalam tahun fiscal yang sama
- pengeluaran dalam skedul transfer antarbank harus dimasukkan dalam atau dikeluarkan dari rekonsiliasi bank akhir tahun dengan benar, sebagai cek yang beredar
- penerimaan dalam skedul transfer antar bank harus dimasukkan dalam atau dikeluarkan dari rekonsiliasi bank akhir tahun dengan benar, sebagai setoran dalam perjalanan
Audit Akun Bank Penggajian Imperest
Pada umumnya, satu satunya item rekonsiliasi adalah cek beredar. Untuk sebagian besar audit, mayoritas masalah-masalah tersebut selesai segera setelah cek diterbitkan. Dalam penguji saldo rekening bank penggajian, auditor harus memperoleh rekonsiliasi bank, konfirmasi bank dan laporan pisah batas bank.
Audit Kas Kecil Imperest
