1. Pengendalian terhadap siklus transaksi yang mempengaruhi pencatatan pengeluaran dan penerimaan kas
2. Rekonsiliasi bank independen
Rekonsiliasi yang cermat oleh personil klien yang kompeten meliputi tindakan tindakan berikut.
· Membandingkan cek yang dibatalkan dengan catatan pengeluaran kas menyangkut tanggal, payee atau pihak yang dibayar dan jumlahnya.
· Memeriksa cek yang dibatalkan menyangkut tanda tangan, endorsement, dan pembatalan.
· Membandingkan setoran di bank dengan penerimaan yang tercatat menyangkut tanggal, pelanggan, dan jumlah.
· Memeriksa urutan nomer cek dan menyelidiki cek yang hilang
· Merekonsiliasi semua item yang menyebabkan penilaian antaara nilai buku dan saldo bank serta memverifikasi kesesuaian dengan bisnis klien.
· Merekonsiliasi total debet dengan laporan bank sesuai dengan total catatan penerimaan kas.
· Merekonsiliasi total kredit pada laporan bank sesuai dengan total catatan penerimaan kas.
· Mereview transfer atas bank pada akhir bulan untuk melihat kesesuaian dan pencatatan yang tepat.
