Pentingnya Kinerja Keuangan dengan Rasio Profitabilitas pada Perusahaan

Pada akhirnya, laporan keuangan digunakan sebagai alat informasi untuk membantu pengguna mengambil keputusan yang selaras dengan kepentingannya dan melaporkan atau menampilkan aktivitas perusahaan dalam bentuk laporan laba rugi dan neraca pada interval tertentu. Berikut ini adalah definisi laporan keuangan sebagaimana diberikan oleh Ikatan Akuntansi Indonesia dalam paragraf 7 kerangka dasar penyusunan dan penyajian laporan keuangan, sesuai dengan "Standar Akuntansi Keuangan" (2012:1):

“Laporan keuangan merupakan bagian dari proses pelaporan. Laporan keuangan yang lengkap, biasanya meliputi neraca, laporan laba-rugi, laporan perubahan posisi keuangan (yang disajikan dengan berbagai cara seperti laporan arus kas atau laporan arus dana), catatan atau laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral dari laporan keuangan. Di samping itu juga termasuk skedul dan informasi tambahan yang berkaitan dengan laporan tersebut, misalnya informasi keuangan, segmen industri dan geografis serta pengungkapan pengaruh perubahan harga”.

Adapun Jenis – Jenis Laporan Keuangan yang biasa dikenal adalah :

1. Laporan Neraca

2. Laporan Laba Rugi

3. Laporan Perubahan Modal

4. Laporan Arus Kas

5. Catatan atas Laporan Keuangan

Kinerja Keuangan 

A. Pengertian Kinerja Keuangan

Dalam dunia bisnis, kinerja keuangan memiliki definisi yang cukup luas. Ikatan Akuntan Indonesia (2007:18) mendefinisikan kinerja keuangan sebagai kapasitas perusahaan untuk mengawasi dan mengelola sumber dayanya.

Kinerja keuangan perusahaan adalah ringkasan dari keberhasilannya, yang dapat dipahami sebagai hasil dari berbagai tindakan yang telah dilakukan. Menurut Fahmi (2012), kinerja keuangan dapat didefinisikan sebagai sejauh mana suatu bisnis telah menerapkan standar pelaksanaan keuangannya secara akurat dan benar.

Menurut Wiratna (2017:71), kinerja keuangan adalah hasil penilaian terhadap tugas yang telah selesai yang membedakan hasil pekerjaan dengan standar yang berlaku umum. Secara berkala, tugas yang diselesaikan perlu dievaluasi atau diukur.

Weston & Copeland (1995:237) menyatakan bahwa ada tiga jenis ukuran kinerja yang diperiksa:

1. Rasio Profitabilitas

Berdasarkan laba atas investasi dan penjualan, ini adalah ukuran efektivitas manajemen.

2. Rasio Pertumbuhan

Ini mengukur kapasitas bisnis untuk mempertahankan keuntungan dalam lingkungan ekspansi ekonomi serta di sektor atau pasar tempat barang-barangnya dijual.

2. Efisiensi Operasi

Ini adalah manajemen aset dan rasio investasi yang menilai seberapa baik suatu organisasi menggunakan sumber dayanya dan membuat keputusan investasi.

 

Profitabilitas

Kemampuan bisnis untuk menghasilkan laba disebut sebagai profitabilitas. Modal yang dimiliki memberikan keuntungan. Untuk menentukan apakah suatu bisnis beroperasi secara efisien, salah satu alat utama untuk menghitung laba adalah hipotesis profitabilitas. Efisiensi perusahaan dapat dinilai dengan membandingkan pendapatannya dengan sumber daya atau aset yang menghasilkan pendapatan tersebut. Untuk memaksimalkan pendapatan adalah tujuan akhir yang dicita-citakan oleh setiap organisasi.

Jumlah dari serangkaian pilihan dan kebijakan adalah profitabilitas. Sebuah bisnis harus menguntungkan agar dapat mempertahankan keberadaannya. Karena mereka sangat menyadari betapa pentingnya pendapatan bagi masa depan perusahaan, pemilik dan manajemen khususnya akan bekerja untuk meningkatkan angka-angka ini. Profitabilitas, di sisi lain, dapat dimanfaatkan oleh perusahaan untuk mengukur seberapa baik manajemennya menangani bisnis. Keuntungan memainkan peran kunci dalam kegiatan operasional perusahaan karena menjamin kelangsungan hidup bisnis. Organisasi akan dapat memenuhi tujuannya dengan kapasitas untuk menghasilkan pendapatan dengan memanfaatkan semua sumber dayanya. Pendapatan besar perusahaan dimungkinkan oleh pengguna semua sumber daya ini. Keuntungan adalah jumlah uang yang diterima dari penjualan setelah dikurangi biaya lain dan biaya barang yang dijual.

B. Rasio Profitabilitas 

Rentability atau profitabilitas, menurut Munawir (2010:33), menunjukkan kapasitas perusahaan untuk menghasilkan laba selama jangka waktu tertentu. Karena rasio profitabilitas menawarkan ringkasan efisiensi manajemen perusahaan, ia menawarkan respons definitif kepada tim manajemen. Rasio profitabilitas digunakan oleh bisnis dan pihak eksternal untuk alasan berikut: 

1. Untuk mengukur atau menghitung laba yang dihasilkan bisnis selama jangka waktu tertentu.

2. Untuk membandingkan situasi pendapatan tahun berjalan perusahaan dengan tahun sebelumnya.

3. Untuk mengevaluasi bagaimana keuntungan telah berubah dari waktu ke waktu.

4. Untuk menentukan laba bersih setelah pajak menggunakan dana sendiri.

5. Untuk menilai efisiensi semua dana perusahaan — baik yang dimiliki maupun yang dipinjam — melalui pengukuran produktivitas.

6. Untuk menilai efektivitas setiap dolar yang dihabiskan oleh organisasi

Sementara itu, Kasmir (2012:198) mencantumkan keuntungan menggunakan rasio profitabilitas sebagai berikut:

     a. Menyadari total laba yang dihasilkan bisnis dalam jangka waktu tertentu;

     b. Mengetahui keadaan laba bisnis baik tahun ini maupun tahun lalu;

     c. Menyadari evolusi keuntungan sesekali;

     d. Mengetahui laba bersih modal sendiri setelah pajak;

Menyadari efisiensi penggunaan semua dana perusahaan—baik yang dimiliki maupun yang dipinjam—digunakan.

Subramanyam (2014:36) menyatakan bahwa rasio berikut digunakan untuk menentukan profitabilitas perusahaan:

Salah satu rasio yang digunakan untuk menghitung margin laba atas penjualan adalah margin laba kotor. 

1. Laba dari Operasi Margin adalah metrik yang digunakan untuk menilai kemampuan organisasi untuk memaksimalkan penjualan dan menghasilkan laba operasi. 

2. Jumlah bisnis yang berhasil menghasilkan laba bersih dari penjualannya diukur dengan margin laba bersihnya. 

3. Rasio yang disebut laba atas investasi (ROI) menunjukkan berapa banyak uang yang dihasilkan perusahaan dibandingkan dengan berapa banyak aset yang digunakannya. 

4. Return On Asset (ROA): Metrik yang digunakan untuk menghitung laba bersih yang dapat dihasilkan perusahaan dari semua asetnya. 

 5. Statistik yang disebut return on equity (ROE) digunakan untuk menilai kapasitas perusahaan untuk menghasilkan laba menggunakan sumber dayanya sendiri..

 

C. Tujuan Pengukuran Kinerja Keuangan

Memahami alasan di balik statistik kinerja keuangan sangat penting, karena mereka memiliki potensi untuk mempengaruhi cara organisasi membuat keputusan. Tujuan dan sudut pandang analisis menentukan bagaimana kinerja keuangan perusahaan diukur. Karena itu, manajemen perusahaan harus segera memodifikasi keadaan bisnis agar sesuai dengan tujuan penggunaan instrumen pengukuran evaluasi kinerja dan tujuan mengukur kinerja keuangan.Ada empat tujuan dilaksanakannya pengukuran kinerja keuangan perusahaan (Munawir 2004:31) yakni untuk:

    a. Memahami likuiditas perusahaan, atau kapasitasnya untuk membayar komitmen keuangan yang jatuh tempo pada saat penagihan.

   b.  Menyadari solvabilitas perusahaan, atau kapasitasnya untuk memenuhi utangnya jika terjadi likuidasi; Utang ini mencakup pembiayaan jangka pendek dan jangka panjang.

  c. Menyadari tingkat profitabilitas atau kerentanan perusahaan, yang merupakan kapasitasnya untuk menghasilkan laba selama jangka waktu tertentu dengan memanfaatkan sumber dayanya secara efisien.

  d. Menyadari tingkat stabilitas, atau lebih khusus lagi, kapasitas perusahaan untuk mengelola dan mempertahankan dirinya secara stabil

Kemampuan bisnis untuk melakukan pembayaran pokok dan pengeluaran bunga tepat waktu berfungsi sebagai tolok ukur untuk kemampuan ini. Penilaian kinerja keuangan melayani organisasi dalam berbagai cara sehubungan dengan tujuan ini. Penilaian kinerja keuangan dapat digunakan untuk menghitung biaya berbagai operasi perusahaan, menilai efektivitas setiap komponen, proses, atau output, dan memperkirakan potensi margin keuntungan untuk bisnis yang disertakan, serta untuk menentukan perlu tidaknya digunakan kebijaksanaan atau prosedur yang baru untuk mencapai hasil yang lebih baik (Wild dan Halsey, 2005; Munawir, 2002).

D. Tahap-Tahap dalam Menganalisis Kinerja Keuangan

Fahmi (2017) menyatakan bahwa ada 5 (lima) langkah yang terlibat dalam memeriksa kinerja keuangan perusahaan secara keseluruhan. Langkah-langkah tersebut adalah sebagai berikut:

1. Periksa informasi dalam laporan keuangan.

Tujuan dari penilaian ini adalah untuk memastikan bahwa laporan keuangan telah disusun dengan cara yang sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku luas, sehingga hasil laporan keuangan dapat dibenarkan.

2. Lengkapi perhitungan.

Agar output perhitungan menghasilkan kesimpulan yang konsisten dengan analisis yang dimaksudkan, aplikasi metode perhitungan dimodifikasi dengan keadaan dan masalah spesifik yang dihadapi.

3. Periksa hasil perhitungan yang dilakukan.

Perbandingan kemudian dilakukan antara hasil perhitungan yang diperoleh dan hasil perhitungan dari perusahaan yang berbeda.

Dua pendekatan yang paling sering digunakan untuk melakukan perbandingan ini:

    a. Analisis deret waktu, yang membandingkan nilai lintas waktu atau antar periode untuk memvisualisasikan hasilnya secara grafis.

    b. Pendekatan cross-sectional, yang melibatkan membandingkan hasil perhitungan rasio yang dibuat bersamaan antara dua perusahaan yang beroperasi di industri yang sama.

Diperkirakan bahwa setelah menggunakan dua pendekatan ini, kesimpulan yang mengatakan bahwa posisi perusahaan dalam keadaan sangat baik, baik, menengah / normal, tidak baik, dan sangat buruk akan ditarik.

1. Menafsirkan berbagai masalah yang ditemukan.

Pada titik ini, tiga tahap analisis kinerja keuangan perusahaan selesai, dan interpretasi dilakukan untuk menentukan masalah dan hambatan apa yang dihadapi bank.

2.Menemukan dan menawarkan perbaikan untuk berbagai masalah yang ditemukan.

Pada tahap akhir ini, setelah berbagai masalah telah diidentifikasi, solusi dicari untuk menawarkan kontribusi untuk mengatasi masalah yang telah menjadi penghalang hingga saat ini.

Referensi 

Altman, E. I. (1968). Financial Ratios, Discriminant Analysis and the. Prediction of Corporate Bankruptcy. The Journal of Finance, 22(4), 589-609.

Beaver, W. H. (1967). The Information Content of Annual Earning Releases : A Trading Volume Approach. Supplement to journal of Accounting Research, 67-92.

Copeland, W. &. (1995). Managerial Finance 9th ed. The Dryden Press.

Fahmi, I. (2012). Analisis Kinerja Keuangan. Bandung: Alfabeta.

Ikatan Akuntansi Indonesia. (2007). Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Salemba Empat.

Ikatan Akuntansi Indonesia. (2012). Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Salemba Empat.

Kasmir. (2011). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Kasmir. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Munawir, S. (2010). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.

Munawir, S. (2010). Analisis laporan Keuangan Edisi keempat. Cetakan Kelima Belas. Yogyakarta: Liberty.

Rudianto. (2013). Akuntansi Manajemen Informasi untuk Pengambilan Keputusan Strategis. Jakarta: Erlangga.

Subramanyam, K. R. (2014). Analisi Laporan Keuangan. Jakarta: Salemba Empat.

Sujarweni, V. W. (2017). Analisis Laporan Keuangan;Teori, Aplikasi, dan Hasil Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Baru Press.

Sukada, S. &. (2008). "Pelaporan Keberlanjutan: Alat Akuntabilitas dan Manajemen” makalah yang disajikan pada Seminar Dua Hari, Corporate Social Responsibility: Strategy, Management and Leadership.

Indonesia. 1-7.