CPMK7_Hubungan Antara Income Tax Evasion dengan Tax Treaty_Pajak Internasional_Prof Apollo

Bagaimana Tax Treaty Bisa Dipakai untuk Penggelapan Pajak?

1. Penyalahgunaan Konsep Penduduk:
   • Perencanaan Pajak Agresif: Beberapa pihak dapat memanfaatkan definisi penduduk yang berbeda dalam Tax Treaty untuk memindahkan penghasilan ke yurisdiksi pajak yang lebih rendah atau bahkan tidak dikenakan pajak.
   • Penciptaan Perusahaan Cangkang: Perusahaan cangkang seringkali didirikan di negara-negara dengan tarif pajak rendah untuk mengalihkan keuntungan dan menghindari pajak di negara asal.
2. Eksploitasi Ketentuan Khusus:
   • Klausul Bebas Pajak: Beberapa Tax Treaty memiliki klausul yang membebaskan jenis penghasilan tertentu dari pajak. Klausul ini dapat disalahgunakan untuk memindahkan keuntungan secara artifisial.
   • Metode Penghitungan Pajak: Cara penghitungan pajak yang diatur dalam Tax Treaty dapat dimanfaatkan untuk meminimalkan beban pajak.
3. Transfer Pricing:
   • Manipulasi Harga Transfer: Perusahaan multinasional dapat memanipulasi harga transfer antara perusahaan afiliasinya di berbagai negara untuk memindahkan keuntungan ke yurisdiksi pajak yang lebih rendah.

Mengapa Hal Ini Terjadi?

• Kerumitan Perjanjian: Tax Treaty seringkali memiliki ketentuan yang kompleks dan sulit dipahami, sehingga membuka peluang untuk interpretasi yang berbeda dan penyalahgunaan.
• Perbedaan Sistem Pajak: Perbedaan sistem pajak antara negara-negara dapat menciptakan celah yang dapat dimanfaatkan untuk menghindari pajak.
• Kurangnya Koordinasi Internasional: Kurangnya koordinasi antara otoritas pajak berbagai negara dalam berbagi informasi dan melakukan audit bersama dapat mempermudah praktik penggelapan pajak.

Upaya Mencegahnya:

• Peningkatan Transparansi: Peningkatan transparansi dalam pertukaran informasi antara otoritas pajak berbagai negara.
• Penguatan Kerja Sama Internasional: Memperkuat kerja sama internasional untuk memerangi praktik penggelapan pajak.
• Revisi Tax Treaty: Secara berkala melakukan peninjauan dan revisi terhadap Tax Treaty untuk menutup celah-celah yang dapat dimanfaatkan untuk menghindari pajak.
• Penguatan Administrasi Pajak: Memperkuat kapasitas administrasi pajak dalam mendeteksi dan mencegah praktik penggelapan pajak.

Kesimpulan

Tax Treaty memang memiliki tujuan yang baik, namun potensi penyalahgunaannya harus diwaspadai. Oleh karena itu, diperlukan upaya yang terus-menerus untuk memastikan bahwa Tax Treaty digunakan sesuai dengan tujuan awalnya dan tidak menjadi alat untuk menghindari kewajiban pajak.