Tugas 1 - Dikursus Tentang Metode, dan Prosesur Utang Pajak

Utang pajak adalah kewajiban wajib pajak untuk membayar pajak yang terutang sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku. Utang ini timbul berdasarkan penghasilan, transaksi, atau kepemilikan aset yang dikenakan pajak.

Dalam Pasal 4 Ayat (2) PMK 61/2023, berikut jenis-jenis utang pajak:

• Pajak Penghasilan (PPh)
• Pajak Pertambahan Nilai Badan dan Jasa
• Pajak Penjualan atas Barang Mewah
• Pajak Penjualan
• Bea Meterai
• Pajak Bumi dan Bangunan yang meliputi sektor perkebunan, perhutanan, pertambangan
• Pajak karbon

Penyebab Timbulnya Utang Pajak dapat didasarkan pada dua kondisi, yaitu:

1. Kondisi Formil, karena kondisi diterbitkannya Surat Ketetapan Pajak (SKP) oleh fiskus

2. Kondisi Materiil, karena kondisi tertentu seperti :

• Perbuatan-perbuatan (misal: melakukan impor barang)
• Keadaan-keadaan (misal: memiliki harta bergerak dan harta tidak bergerak)
• Peristiwa (misal: mendapat hadiah undian)

Dengan demikian, utang pajak yang ditanggung WP disebabkan beberapa hal seperti:

1. Hasil pemeriksaan pajak
2. Keterlambatan pembayaran
3. Kesalahan perhitungan pajak
4. Sanksi administrasi pajak

Dampak dan Konsekuensi Utang Pajak

Utang pajak berdampak pada diterbitkannya Surat Tagihan Pajak (STP). Sebagaimana diatur dalam PMK No. 189 Tahun 2020 tentang Tata Cara Pelaksanaan Penagihan Pajak atas Jumlah Pajak yang Masih Harus Dibayar.

Berikut proses penagihan pajak oleh DJP kepada WP yang tidak melunasi tunggakan pajak :

1. DJP kirim surat dasar penagihan pajak.
2. Pengiriman surat teguran jika wajib pajak tidak ajukan angsuran/penundaan dan/atau tidak melunasinya hingga jatuh tempo.
3. Diterbitkan surat paksa jika surat teguran sudah lewat dari 21 hari.
4. Kemudian juru sita juga akan mengumumkan di media massa, pencegahan, dan penyanderaan, jika utang pajak belum juga dilunasi.
5. Surat Perintah Melaksanakan Penyitaan (SPMP) diterbitkan setelah Surat Paksa lewat dari 224 jam.
6. Selain itu penyanderaan akan dilakukan selama 6 bulan dan dapat diperpanjang 6 bulan berikutnya.
7. DJP akan melakukan lelang apabila sudah melewati 14 hari sejak tanggal penyitaan.

Perlunya setiap WP harus memahami ada dampak yang akan diterima apabila tidak melunasi utang pajak.

Sebagai konsekuensinya, WP harus menanggung sejumlah sanksi denda dan bunga atas utang pajak yang tidak dibayarkan.

Bahkan beban utang pajak yang harus dilunasi dapat semakin memberatkan karena berpotensi adanya penagihan melalui penyitaan aset dan penahanan rekening bank.

Akhirnya jika utang pajak tidak juga dapat dibayarkan, WP bisa saja menanggung reputasi yang buruk sampai mendapat sanksi pidana.

Cara Penyelesaian Utang Pajak

berdasarkan Pasal 4 dan 140 PMK 61/2023, utang pajak dapat diselesaikan dengan cara:

1. Melunasi

2. Mengangsur

3. Menunda pembayaran

4. Mengajukan keberatan dan banding

5. Peninjauan kembali dan gugatan

Apabila WP tidak melunasi utang pajak yang masih harus dibayar setelah lewat jatuh tempo pelunasan, maka akan dilakukan tindakan penagihan pajak.

Metode Perhitungan Pajak

• Pajak Penghasilan (PPh): Biasanya dihitung berdasarkan penghasilan bruto dikurangi biaya yang diperbolehkan, dengan tarif pajak yang berlaku.
• Pajak Pertambahan Nilai (PPN): Dihitung berdasarkan nilai tambah dari barang atau jasa yang dijual. Pengusaha wajib menghitung PPN keluaran dan dapat mengkreditkan PPN masukan.
• Pajak Daerah: Metode perhitungan bisa berbeda tergantung pada jenis pajak daerah yang dikenakan, seperti pajak hotel atau restoran.

Prosedur Utang Pajak

• Pelaporan Pajak: Wajib pajak diwajibkan untuk menyampaikan SPT (Surat Pemberitahuan Tahunan) atau SPT Masa dalam jangka waktu yang ditentukan.
• Pembayaran Pajak: Setelah menghitung utang pajak, wajib pajak harus melakukan pembayaran ke kas negara atau daerah sesuai dengan ketentuan.
• Pemeriksaan Pajak: Otoritas pajak dapat melakukan pemeriksaan untuk memastikan bahwa perhitungan dan pembayaran pajak sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Kesimpulan

Diskursus tentang utang pajak sangat penting untuk pemahaman yang baik mengenai tanggung jawab perpajakan. Dengan mengikuti prosedur dan metode yang benar, wajib pajak dapat menghindari masalah hukum dan memastikan kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku.

SOURCE : KLIK PAJAK, https://aguspajak.com/2021/01/18/tindakan-penagihan/