- Fungsi audit interen melakukan penghitungan kas secara periodik dan mencocokan hasil penghitungan.
- Dokumen.
Dokumen yang digunakan adalah dokume sumber (bukti kas keluar) dan dokumen pendukung (permintaan cek, kuitansi, cek).
- Catatan akuntansi.
Catatan akuntansi yang digunakandalam sistem akuntansi pengeluaran kas adalah register cek dan buku besar.
- Aktivitas pengendalian dalam sistem informasi akuntansi pengeluaran kas.
- Penandatangana cek harus me-review bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya.
- Pembubuhan cap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen.
- PEngecekan secara independen atas cek dengan bukti kas keluar.
- Pertanggungjawaban semua nomor urut cek.
- Pengecekan independen posting kedalam catatan akuntansi.
- Rekonsiliasi bank secara periodik kepada pihak ketiga yang independen.
- Pengecekan secara independen terhadap tanggal yang tercantum dalam bonggol cek.
- Penyusuna program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pengeluaran kas.
Lakukan pengamatan terhadap prosedur pembuatan cek dan pencatatan cek kedalam register cek.ini dilakukan untuk membuktikan adanya pemisaha dua fungsi pokok: fungsi penyimpanan dan fungsi akuntansi dalam transaksi pengeluaran kas. Setiap transaksi pengeluaran kas dilaksanakan oleh lebih dari unit organisasi sehingga tercipta adanya pengecekan intern dalam setiap pelaksanaan transaksi tersebut. Setiap pengeluaran kas segera di catat kedalam catatatn akuntansi yang bersangkutan.
