- Register bukti kas keluar, jika dalam pencatatn utang, perusahaan menggunakan voucher payable prosedure, jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi pembelian adalah register bukti kas keluar.
- Jurnal pembelian jika dalam pencatatn utang, perusahaan menggunakan account payable prosedure, jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi pembelian adalah register bukti kas keluar.
- Buku pembantu utang.
- Buku pembantu sediaan.
- Bagan alir sistem informasi akuntansi.
- Penjelasan aktivitas pengendalian yang diperukan.
-Otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian, umum (penggunaan anggaran investasi - untuk mengendalikan perolehan aktiva tetap, penggunaan angaran operasi - untuk mengendalian pem,erolehan barang dan jasa) khusu ( penggunaan formulir surat permintaan pembelian, surat permintaan otorisasi investasi, dan surat permintaan otorisasi reparasi)
- Setiap surat order pembelian harus didasarkan pada surat permintaan pembelian yang telah diotorisasi.
- Setiap penerimaan barang harus di dasarkan pada surat order pembelian yang telah diotorisasi.
- Fungsi penerimaan barang menghitung, menginspeksi, dan membandingkan barang yang diterima dengan data barang yang tercantum dalam surat order pembeli.
- Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus didokumentasikan.
- Bukti kas keluar harus dilampirkan dengan dokumen pendukung yang lengkap dan sah.
- Setiap pencatatan ke register bukti kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar yang dilampirkan dengan dokumen pendukung yang lengkap.
