Maka dari itu, menjadi tanggung jawab otoritas pajak untuk mengoordinasikan kebijakan pajak antarnegara dan mengubahnya sehingga MNE membayar pajak atas keuntungan yang diperoleh di lokasi yang seharusnya kegiatan ekonomi dilakukan.
Mangapa BEPS penting?
Bunkan hanya negara yang dirugikan dengan adanya BEPS ini, OECD (2013) setidaknya menyebutkan ada tiga pihak yang dirugikan, yaitu:
- Pemerintah
Berdasarkan data OECD (2013) BEPS menyebabkan hilangnya potensi pajak global sebesar 100-240 miliar dolar atau Rp3.360 triliun. Angka ini mencapai 4-10% penerimaan pajak badan global. Penurunan ini lebih dirasakan akibatnya bagi negara berkembang yang biasanya mengandalkan pajak penghasilan badan.
Menurunnya penerimaan negara akibat praktik BEPS menyebabkan bertambahnya biaya kepatuhan yang ditanggung pemerintah. BEPS juga merusak integritas sistem pajak karena Wajib Pajak, publik, dan media merasakan ketidakadilan dari mereka yang membayar pajak lebih sedikit dari yang seharusnya. Hal ini akan menurunkan voluntary compliance Wajib Pajak lainnya.
Di sebagian besar negara, berkurangnya penerimaan pajak menyebabkan berkurangnya sumber pembiayaan belanja negara. Pilihannya hanya dua, mencari sumber pembiayaan lainnya atau mengurangi belanja negara termasuk belanja infrasturktur. Kedua pilihan ini memiliki akibat yang sama-sama tidak diinginnkan oleh masyarakat, menambah utang atau menghambat pertumbuhan ekonomi.
- Wajib Pajak Orang Pribadi
Saat ketentuan pajak memungkinkan Wajib Pajaknya untuk melakukan profit shifting dari negara dimana mereka menghasilkan pendapatan ke negara atau yurisdiksi lain yang memiliki tarif pajak lebih rendah, Wajib Pajak lain, harus menangguang bagian beban pajak yang lebih besar.
- Bisnis
Tidak seluruh MNE memanfaatkan strategi BEPS dalam desain bisnis globalnya. MNE yang mengambil stategi berbeda akan menderita kerugian kompetitif, termasuk risiko reputasi yang juga ikut menjadi sorotan publik dan pemerintah. Demikian pula perusahaan domestik yang semakin sulit bersaing dengan MNE yang memiliki kemampuan profit shifting untuk mengurangi beban pajak. Persaingan sehat akan didistorsi oleh BEPS.
Banyaknya pihak yang dirugikan oleh hadirnya BEPS menyebabkan otoritas pajak memberikan perhatian lebih besar pada isu ini. Pentingnya akibat yang ditimbulkan oleh BEPS membuat Aksi Anti-BEPS juga menjadi penting.
Bagaimana Anti-BEPS dilakukan?
