a. Lakukan pengamatan dan pemisahan fungsi terhadap prosedur persetujuan atas permintaan, order pembelian, penerimaan barang, dan pembuatan bukti kas keluar.
b. Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan verifikasi terhadap tanggal, nama pemasok, dan jumlah moneter dan nonmoneter. Lakukan pula pemeriksaan terhadap dokumen pendukung berikut ini: bukti kas keluar, laporan penerimaan barang, surat order pembelian yang telah diotorisasi, surat permintaan pembelian yang telah diotorisasi, dan faktur dari pemasok.
c. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut (surat order pembelian, laporan penerimaan barang, bukti kas keluar). Periksa secara selintas nomor urut bukti kas keluar yang dicatat dalam register bukti kas keluar.
d. Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan berikut ini: laporan penerimaan barang, faktur dari pemasok, surat order pembelian, dan pencatatan ke dalam register bukti kas keluar.
B. Â PERANCANGAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN PENGENDALIAN-TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
1. Fungsi yang Terkait
a. Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas
b. Fungsi pencatat utang
c. Fungsi keuangan
d. Fungsi akuntansi biaya
e. Fungsi akuntansi umum
