BAB 13 Audit Terhadap Siklus Pendapatan: Pengujian Pengendalian

Catatan Akuntansi : jurnal umum, buku pembantu piutang, dan buku besar.

Penjelasan Aktivitas Pengendalian yang Diperlukan dalam Transaksi Penghapusan Piutang

1. Penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap penghapusan piutang.
2. Setiap pencatatan harus dilandasi dengan dokumen sumber dan dokumen pendukung yang lengkap.
3. Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi.
4. Pertanggungjawaban semua bukti memorial secara periodic.
5. Panduan akun dan review pemberian kode.

Penjelasan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Penghapusan Piutang

1. Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan pembebanan kerugian piutang.
2. Periksa dari jurnal umum dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung.
3. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut.
4. Periksa bukti memorial yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi yang bersangkutan.
5. Periksa adanya pengecekan independen posting ke buku pembantu dan jurnal.

EVALUASI HASIL PENGUJIAN PENGENDALIAN

Jika tingkat risiko pengendalian final sama dengan yang direncanakan, auditor dapat melanjutkan untuk mendesain pengujian subtantif khusus berdasarkan tingkat pengujian subtantif yang direncanakan. Jika tingkat risiko pengendalian final tidak sama dengan yang direncanakan, auditor harus mengubah tingkat pengujian subtantif sebelum auditor mendesain pengujian subtantif khusus untuk menampung tingkat resiko deteksi yang dapat diterima.

 

Sumber : Mulyadi, Auditing Buku 2 : BAB 13 AUDIT TERHADAP SIKLUS PENDAPATAN:PENGUJIAN PENGENDALIAN.Penerbit Salemba Empat, Jakarta. 2014