BAB 13 Audit Terhadap Siklus Pendapatan: Pengujian Pengendalian

Dokumen : Memo Kredit dan Laporan penerimaan barang

Catatan Akuntansi : jurnal umum, buku pembantu piutang, buku pembantu sediaan, dan buku besar.

Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Retur Penjualan

1. Pengecekan barang yang diterima dengan memo kredit.
2. Barang diterima kembali hanya atas otorisasi retur penjualan.
3. Penggunaan memo kredit yang diotorisasi untuk setiap retur penjualan.
4. Setiap pencatatan harus dilandasi dokumen pendukung yang lengkap.
5. Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi.
6. Pertanggungjawaban semua memo kredit secara periodik.
7. Panduan akun dan review pemberian kode.

Penjelasan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Retur Penjualan

• Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan retur penjualan.
• Ambil sampel transaksi retur penjualan dari jurnal umum dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung.
• Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut.
• Ambil sampel memo kredit yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi yang bersangkutan.
• Periksa adanya pengecekan independen posting ke buku pembantu dan jurnal.

PERANCANGAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN PENGENDALIAN-TRANSAKSI PENCADANGAN KERUGIAN PIUTANG

Fungsi Terkait

Dokumen : Bukti Memorial dan Daftar Umur Piutang.

Catatan Akuntansi : Jurnal umum dan Buku Besar

Penjelasan Aktivitas Pengendalian yang Diperlukan dalam Transaksi Pencadangan Kerugian Piutang

1. Penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pencadangan kerugian piutang.
2. Setiap pencatatan harus dilandasi dengan dokumen sumber dan dokumen pendukung yang lengkap.
3. Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi.
4. Pertanggungjawaban semua bukti memorial secara periodic.
5. Panduan akun dan review pemberian kode.

Penjelasan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Kerugian Piutang

• Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan pembebanan kerugian piutang.
• Periksa dari jurnal umum dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung.
• Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut.
• Periksa bukti memorial yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi yang bersangkutan.
• Periksa adanya pengecekan independen posting ke buku pembantu dan jurnal.

PERANCANGAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN PENGENDALIAN-TRANSAKSI PENGHAPUSAN PIUTANG

Fungsi yang terkait

Dokumen : bukti memorial dan surat keputusan manajer yang berwenang tentang penghapusan piutang.