Audit Siklus Pengeluaran: Pengujian Pengendalian

2.      Dokumen

        a.       Penerima cek

        b.      Bukti kas keluar

        c.       Cek

3.      Catatan akuntansi

         a.       Register cek

         b.      Buku besar

4.      Program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pembelian

         a.    Lakukan pengamatan terhadap prosedur pembuatan cek dan pencatatan cek ke dalam register cek

         b.    Ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen                   pendukung

         c.    Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggung jawaban pemakaian                          formulir tersebut