Pengauditan 2_bab 13_Audit Terhadap Siklus Pendapatan: Pengujian Pengendalian

Fungsi yang terkait  

Fungsi yang terkait dalam transaksi penghapusan piutang : fungsi pemberi otorisasi kredit, fungsi pencatat piutang, fungsi akuntansi umum.

Dokumen

Dokumen yang digunakan dalam transaksi penghapusan piutang adalah bukti memorial (dokumen sumber) dibuat oleh fungsi pemberi otorisasi kredit, surat keputusan manajer yang berwenang tentang penghapusan piutang (dokumen pendukung).

Catatan akuntansi

Catatan akuntansi yang digunakan dalam penghapusan piutang adalah jurnal umum, buku pembantu piutang dan buku besar.

Program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi penghapusan piutang

1) Lakukan pengamatan terhdap prosedur persetujuan pembebanan kerugian piutang, 2) periksa dari jurnal umum dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung, 3) periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut, 4) periksa bukti memorial yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi yang bersangkutan, 5) periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dari jurnal.

 

 

Sumber :

Mulyadi, Auditing Buku 2 : Bab 13 Audit Terhadap Siklus Pendapatan : Pengujian Pengendalian. Penerbit Salemba Empat, Jakarta. 2014