1) Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan retur penjualan. 2) ambil sampel transaksi retur penjualan dari jurnal umum dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung. 3) perika bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut. 4) ambil sampel memo kredit yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi yang bersangkutan. 5) periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dan jurnal.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Pencadangan Kerugian Piutang
Fungsi yang terkait
Fungsi yang terkait dalam transaksi pencadangan kerugian piutang : fungsi pencatatan piutang, fungsi akuntansi biaya, fungsi akuntansi umum.
Dokumen
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pencadangan kerugian piutang adalah bukti memorial (dokumen sumber) dibuat oleh fungsi pencatat piutang, daftar umur piutang (dokumen pendukung) sebagai dasar pembuatan bukti memorial untuk mencatat jumlah kerugian piutang, daftar umur piutang dibuat oleh fungsi pencatat piutang.
Catatan akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem pencadangan kerugian piutang adalah jurnal dan buku besar.
Program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pencadangan kerugian piutang
1) Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan pembebanan kerugian piutang, 2) periksa dari jurnal umum dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung, 3) periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut, 4) periksa bukti memorial ynag disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi yang bersangkutan. 5) periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dan jurnal.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Penghapusan Piutang
