Audit terhadap Siklus Pengeluaran

~otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian                                                                                                           

~setiap surat order pembelian harus didasarkan pada surat permintaan pembelian yang       telah diotorisasi                               

~setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah     diotorisasi                                             

~fungsi penerimaan barang menghitung,menginspeksi,dan membandingkan barang yang   diterima dengan data barang yang tercantum dalam surat order pembelian                                                                                                                         

~penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus didokumentas                                                    

~buku kas keluar harus dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap dan sah                                                              

~setiap pencatatan ke register ke buku kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap                                                                                                                                           

~pengecekan secara independent posting kedalam buku pembantu utang    usaha,persediaan,aktiva tetap,dengan akun control yang bersangkutan dalam buku besar                                                                                                                

~pertanggungjawaban secara periodic semua formulir bernomor urut tercetak                                                                 

~panduan akun dan rivew terhadap pemberian kode akun                                                                                            

 ~review kinerja secara periodic