Pengujian Substantif terhadap Saldo Piutang Usaha

f.       Accounts Receivable Subsidiary Ledger, g.      Sales Journal

h.      Customer Monthly Statement

 

E.     Resiko Pengendalian

Untuk memahami terhadap munculnya resiko pengendalian, auditor harus merujuk tiga langkah yang antara lain:

1.      Mengidentifikasi kemungkinan salah saji,

2.      Identifikasi pengawasan yang dapat melindungi dan mendeteksi terhadap salah saji,

3.      Memperoleh pembuktian terhadap pengujian pengendalian

Kemungkinan yang dapat diperhitungkan terhadap resiko pengendalian transaksi penjualan kredit adalah:

1.      Penerimaan pesanan dari pelanggan, kemungkinan salah saji dalam bentuk penjualan

2.      Persetujuan kredit, kemungkinan salah saji dalam bentuk penjualan kredit diberikan tanpa diminta persetujuan dari pejabat atasan yang berwenang.