Audit Terhadap Siklus Pengeluaran "Pengujian Pengendalian"

11.  Review kinerja secara periodik.

 

E.     Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Transaksi Pengeluaran Kas

Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Pengeluaran Kas

1.      Penandatanganan cek harus me-review bukti kas keluar & dokumen pendukungnya.

2.      Pembubuhan cap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen pendukungnya.

3.      Pengecekan secara independen antara cek dengan bukti kas keluar.

4.      Pertanggungjawaban semua nomor urut cek.

5.      Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi.

6.      Rekonsiliasi bank secara periodik oleh pihak ketiga yang independen.

7.      Pengecekan secara independen terhadap tanggal yang tercantum dalam bonggol cek dan tanggal pencatatannya.