Audit Terhadap Siklus Pengeluaran "Pengujian Pengendalian"

Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Pembelian

1.      Otorisasi umum & khusus untuk setiap pembelian.

2.      Setiap surat order pembelian harus didasarkan pada surat permintaan pemelian yang telah diotorisasi.

3.      Setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah diotorisasi.

4.      Fungsi penerimaan barang menghitung & membandingkan barang yang diterima dengan data barang dalam srat order pembelian.

5.      Penyerahan barang dari ungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus didokumentasi.

6.      Bukti kas keluar harus dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap & sah.

7.      Setiap pencatatan ke register bukti kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar.

8.      Pengecekan secara independen posting ke dalam buku pembantu utang usaha, sediaan, aktiva tetap dengan akun kontrol yang bersangkutan dalam buku besar.

9.      Pertanggung jawaban secara periodik semua ormullir bernomor urut tercetak.

10.  Panduan akun & review terhadap pemberian kode akun.