Tugas Mata Kuliah Prof Dr Apollo - "Sub-CPMK 11. Pemajakan Atas Transaksi Ecommerce - Pola dan Karakteristik Bisnis berbasis Ecommerce

Tugas Mata Kuliah Prof Dr Apollo (Daito) -- "Sub-CPMK 11. Pemajakan Atas Transaksi E-Commerce * Pola dan karekteristik bisnis berbasis E-commerce * Pemajakan atas transaksi E-commerce"

 

E-commerce merupakan suatu transaksi komersial secara elektronik. Sama halnya dengan perdagangan konvensional, pemerintah berwenang untuk memastikan kepatuhan pajak bagi pelaku e-commerce di Indonesia. Pelaku dalam transaksi konvensional selama ini telah memberlakukan peraturan perpajakan. Kegiatan ekonomi dalam e-commerce inilah yang belum terekam pemerintah. Untuk itu, Kementerian Keuangan bekerja sama dengan beberapa kementerian lainnya kini tengah merumuskan regulasi pajak e-commerce yang nantinya akan berupa Peraturan Menteri Keuangan (PMK).

 

Bisnis yang berkaitan dengan e-commerce harus mempertimbangkan dampak pajak pada bisnisnya. Dalam mempertimbangkan hal ini tidak hanya barang yang dibeli menciptakan utilitas tetapi juga belanja perjalanan, apakah pajak penjualan yang dibedakan dapat dibenarkan sebagai obat yang tidak lengkap untuk biaya sosial untuk bepergian dan transportasi ketika pajak bahan bakar tidak tersedia. Dari sudut pandang ekonomi mungkin ada perbedaan di antara keduanya perjalanan belanja offline dan online yang mungkin dapat melegitimasi pajak yang berbeda perawatan mode belanja.

 

Berbeda dengan belanja offline, belanja online tidak menggunakan sumber daya apa pun selain listrik dan data internet yang dibayar secara individual. Perbedaan antara offline dan online belanja paling jelas untuk barang digital seperti perangkat lunak komputer, elektronik buku, musik, dan video. Barang digital dikirim secara elektronik tanpa ada biaya transportasi tambahan ketika barang-barang ini dibeli secara offline, adanya biaya kirim yang dikeluarkan. Tentu saja barang non-digital yang dibeli online harus dikirim ke rumah juga dalam hal ini biaya sosial untuk transportasi terhubung dengan pembelian online.

 

Sebagian besar perusahaan tidak mengetahui secara aktif untuk mempertimbangkan masalah perpajakan ketika mengevaluasi bisnis dibidang e-commerce, bagaimana faktor-faktor yang telah diidentifikasi mempengaruhi keputusan menerapkan sistem e-commerce seimbang dengan pertimbangan perencanaan pajak dan hambatan apa yang mungkin ada dalam praktik untuk menggunakan e-commerce untuk perencanaan pajak.

 

Karena membeli secara online membutuhkan paling banyak pengangkutan barang dan bukan orang, karena itu mungkin lebih murah secara ekonomi maupun sosial untuk membeli secara online. Solusi terbaik untuk menginternalisasi biaya sosial adalah memajaki swasta kegiatan yang menimbulkan biaya ini.

 

Dampak yang pertama dari penambahan pajak adalah daya beli konsumen akan menurun. Sebelum ada pajak, para pebisnis online harus saling bertarung dalam memberikan harga yang paling ekonomis. Kini, selain memikirkan tentang persaingan harga, mereka harus juga menimbang berapakah pajak yang harus dibayarkan. Mau tidak mau, menaikkan harga menjadi hal yang paling realistis untuk dilakukan. Perputaran uang yang besar dari jual beli secara online memang merupakan ladang tersendiri bagi para penjual. Akan tetapi, pajak yang diberikan oleh pemerintah dianggap banyak pebisnis online hanya akan memberatkan mereka dalam melakukan penjualan. Dengan ditambahkan pajak, biaya yang harus dikeluarkan pasti akan bertambah dan di sisi lain, minat konsumen bisa menurun.

 

Di sisi lain, dampak pajak bisnis online ditanggapi positif dengan penjual ritel offline. Sebab, penjual ritel offline meyakini dengan adanya pungutan wajib tersebut, daya beli masyarakat untuk membeli barang secara online akan menurun. Sebaliknya, para pebisnis yang memiliki toko fisik bisa kembali meraup untung. Memang, setiap kebijakan yang dibuat pasti akan meninggalkan sisi positif dan negatif, bukan?

 

pk-gmbr-5ead3709097f36440b498872.jpg

Pemerintah mewajibkan pedagang maupun penyedia jasa transaksi jual beli secara elektronik (e-commerce) termasuk penyedia platform marketplace melaporkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) serta membayar pajak sesuai ketentuan, terhitung mulai 1 April 2019.

 

Kewajiban itu tertuang dalam Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 210/PMK.010/2018 tentang Perlakuan Perpajakan atas Transaksi Perdagangan melalui Sistem Elektronik (E-commerce), yang terbit tanggal 31 Desember 2018.

 

Dasar Hukum Pengenaan PPN atas Transaksi e-Commerce: Pengenaan PPN atas transaksi e-commerce atau pajak e-commerce tertera dalam UU PPN Pasal 1, Pasal 4 ayat (1) huruf c dan huruf e, pasal 11 ayat (1) dan (2), dan pasal 13.

 

Selain tertera dalam UU PPN, dasar hukum atas pajak e-commerce ini juga tertera dalam  Peraturan Pemerintah Nomor 1 Tahun 2012 Pasal 6, Pasal 10, Pasal 11, dan Pasal 17 ayat (1), ayat (5), ayat (6), dan ayat (7).

 

Pemberlakuan pajak e-commerce oleh Kemenkeu merupakan wacana yang tertunda sejak 2018. Saat itu, pemerintah menerbitkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 210 Tahun 2018 tentang Perlakuan Perpajakan atas Transaksi Perdagangan Melalui Sistem Elektronik (E-Commerce). Melalui peraturan tersebut, pelaku usaha yang memiliki lapak di e-commerce diwajibkan memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dan membayar pajak final sebesar 0,5 persen dari omzet jika jumlahnya di bawah Rp4,8 miliar per tahun. Bagi yang omzetnya lebih dari itu, mereka masuk Pengusaha Kena Pajak (PKP) dan harus memiliki kewajiban pajak pertambahan nilai (PPN). Dengan adanya aturan ini, setiap platform dan para pebisnis online yang terlibat di dalamnya akan diwajibkan membayar pajak. Regulasi ini mencakup semua pengusaha yang berbisnis daring, mulai dari yang memanfaatkan platform berbayar, ads bahkan hingga media sosial. Peraturan ketat diharapkan akan memberikan pemasukkan tambahan bagi pajak negara.

 

Di dalam aturan pajak Ecommerce yang dikeluarkan oleh Menteri Keuangan, ada tiga pihak yang dikenai beban pajak, yakni pengusaha yang berjualan di platform marketplace, marketplace itu sendiri dan pebisnis online yang berjualan melalui media lain (situs pribadi, media sosial dll).

 

Kemungkinan pertimbangan yang harus dipertimbangkan ketika perencanaan pajak melalui Ecommerce:

 

• Perusahaan besar yang memiliki volume bisnis maupun infrastruktur teknologi untuk mengeksploitasi e-commerce untuk keperluan perencanaan pajak. Pendekatan tambahan untuk penyebaran e-commerce dikombinasikan dengan masalah skala ekonomi, menunjukkan bahwa banyak perusahaan tidak memilikinya atau belum menggunakan e-commerce untuk transaksi penjualan, belum menstabilkan kinerja keuangan kinerja yang cukup untuk mengejar peluang perencanaan pajak, atau tidak memiliki volume yang cukup bisnis untuk membenarkan pembuatan perangkat lunak dan server e-commerce yang diperlukan peraturan hukum dengan tarif pajak yang lebih rendah daripada di mana pelanggan berada. Evolusi sifat dasar penyebaran e-commerce juga menunjukkan bahwa perusahaan mungkin dalam posisi untuk mempertimbangkan masalah pajak saat menggunakan e-commerce adalah mereka yang telah menggunakan e-commerce selama beberapa waktu, kemungkinan beberapa tahun.
• Perencanaan pajak yang terbaik adalah pertimbangan urutan kedua dalam penyebaran e-commerce untuk tujuan penjualan. Kegagalan untuk mengontrol yang lebih penting merupakan penentu seperti tekanan pelanggan dan pertimbangan retensi, rencana pertumbuhan, dan biaya infrastruktur relatif terhadap volume penjualan akan mempersulit analisis peran pajak dan e-commerce.

 

Pembuat kebijakan pajak mungkin punya waktu untuk melakukannya merevisi kebijakan untuk mengatasi penggunaan e-commerce untuk perencanaan pajak, karena tampaknya pendekatan implementasi bertahap untuk e-commerce dan masalah kurva pertumbuhan memiliki keterbatasan konsekuensi perencanaan pajak, terutama untuk perusahaan kecil dan menengah. Bahkan perusahaan besar tidak mempertimbangkan masalah pajak terkait dengan e-commerce dan lebih mementingkan manfaat yang didapat dari kebutuhan dan harapan pelanggan. Hanya sebagian kecil perusahaan menggunakan transaksi penjualan berbasis internet. Sistem penjualan e-commerce datang cukup terlambat dalam pendekatan bertahap, karena keberhasilan mereka tergantung pada implementasi varietas teknologi lain dan akumulasi pengalaman dalam Internet dan e-commerce teknologi.