K11_Perhitungan Perpajakan

Laporan laba rugi PT. Sarana Komunikasi tersebut perlu dilakukan rekonsiliasi fiskal sebab biaya sanksi pajak bukan merupakan beban yang boleh diakui secara fiskal. Selain itu, penghasilan bunga deposito juga telah dikenakan pajak final sehingga tidak dapat disertakan sebagai penghasilan. Setelah dilakukan rekonsiliasi fiskal maka laporan laba rugi PT. Sarana Komunikasi disajikan sebagai berikut :

• Penjualan Bruto                                 Rp 400.000.000
• Harga Pokok Penjualan                    (Rp 150.000.000)
• Laba Kotor                                            Rp 250.000.000
• Laba Bersih                                          Rp 250.000.000

PT. Sarana Komunikasi telah mengajukan permintaan penggunaan PP 23 atau tarif 0,5% untuk UKM dengan peredaran di bawah 4,8 miliar dan beroperasi belum tiga tahun. Sehingga, Pajak yang harus dibayar PT. Sarana Komunikasi yaitu 0,5% x Rp 400.000.000 = Rp 2.000.000.

Pembayaran ini dicatat sebagai berikut :

Dr. PPh Final 0,5%                      Rp 2.000.000

                                                          Cr. Kas / Bank                Rp 2.000.000

  

Daftar Pustaka :

https://jdih.kemenkeu.go.id/fulltext/2007/28tahun2007uu.htm#:~:text=Pajak%20adalah%20kontribusi%20wajib%20kepada,bagi%20sebesar%2Dbesarnya%20kemakmuran%20rakyat.

https://klikpajak.id/blog/perbedaan-koreksi-fiskal-positif-dan-koreksi-fiskal-negatif/

https://atpetsi.or.id/contoh-kasus-perhitungan-pph-badan-terutang

https://guruakuntansi.co.id/rekonsiliasi-fiskal/