BAB 15 Audit Terhadap Siklus Pengeluaran: Pengujian Pengendalian

Catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi pembelian adalah:

1.      Register bukti kas keluar (voucher register).

2.      Jurnal pembelian

3.      Buku pembantu utang

4.      Buku pembantu sediaan

Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Pembelian

1.      Otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian

2.      Setiap surat order pembelian harus didasarekan pada surat permintaan pembelian yang telah diotorisasi

3.      Setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah diotorisasi

4.      Fungsi penerimaan barang menghitung, menginspeksi dan membandingkan barang yang diterima dengan data barang yang tercantum dalam surat order pembelian.

5.      Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus didokumentasikan.