Audit of Expenses Cycle: Cost and Payment

A.    Rancangan Program Audit Dalam Transaksi Pembayaran atau Pengeluaran Kas

1.      Berikut Adalah Berbagai Fungsi yang Terkait dengan Transaksi Pembayaran

a.       Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas, fungsi ini bertanggung jawab dalam pembuatan cek jika ada yang memerlukan pengeluaran kas untuk pembayaran.

b.      Fungsi pencatatan utang, fungsi ini harus mengecek  validitas dokumen penndukung serta kelengkapannya yang akan digunakan sebagai dasar untuk bukti kas keluar.

c.       Fungsi keuangan, fungsi ini bertanggung jawab dalam pengisian cek, meminta otorisasi atas cek tersebut, dan mengirimkan cek yang telah diotorisasi kepada kreditur.

d.      Fungsi akuntansi biaya, fungsi ini bertanggung jawab dalam hal yang menyangkut biaya dan sediaan dengan melakukan pencatatan pengeluaran kas.

e.       Fungsi akuntansi umum, fungsi ini bertanggung jawab untuk mencatat register cek dan jurnal pengeluaran kas atas berbagai transaksi pengeluaran kas.

f.       Fungsi audit intern, fungsi ini bertanggung jawab secara periodik untuk menghitung kas dan mencocokkan hasilnya dengan saldo kas atas dasar catatan akuntansi.

2.      Berikut Adalah Berbagai Dokumen yang Terkait dengan Transaksi Pembelian

a.       Permintaan cek, dokumen ini digunakan fungsi pencatatan utang untuk membuat bukti kas keluar atas permintaan fungsi yang memerlukan kas.

b.      Bukti kas keluar, dokumen ini digunakan oleh fungsi keuangan sebagai perintah pengeluaran kas.