Mengenal Audit atas Siklus Perolehan dan Pembayaran

1.      Pemrosesan pesanan pembelian

Dokumen yang dipakai meliputi: permintaan pembelian, pesanan pembelian

2.      Penerimaan barang dan jasa

Dokumen yang dipakai hanyalah laporan penerimaan

3.      Pengakuan kewajiban

Dokumen yang dipakai meliputi: berkas transaksi pembelian, jurnal dan daftar perolehan, faktor pemasok, memo debet, voucher, berkas induk hutang usaha/dagang, neraca saldo hutang dan laporan pemasok.

4.      Pemrosesan dan pembukuan pengeluaran kas

Dokumen yang dipakai meliputi: cek, berkas transaksi pengeluaran kas, jurnal/ daftar pengeluaran kas

Metodologi Perancangan Pengujian Pengendalian dan Pengujian Substantif atas Transaksi

· Otorisasi Pembelian atau Perolehan.

· Pemisahan Wewenang dan Tanggungjawab Penjagaan Aktiva dari Fungsi lain.