Registrasi, pengarsipan, dan pengelolaan kewajiban pembayaran yang lebih modern: Kelima negara telah berupaya untuk menetapkan atau memodernisasi aturan dan proses dasar di bidang kepatuhan utama ini. Misalnya, Guyana menerapkan sistem unik nomor identifikasi wajib pajak dan menyederhanakan prosesnya. Ini juga memperkenalkan pemotongan pajak penghasilan, suatu tindakan yang penting untuk mendorong kepatuhan. Program audit dan verifikasi yang disempurnakan: Audit berbasis risiko, yang menghubungkan kemungkinan dan sifat audit dengan risiko bawaan wajib pajak, adalah jenis yang paling efektif dalam mendorong kepatuhan. Kelima negara telah menjadikan ini sebagai bagian penting dari strategi mobilisasi pendapatan mereka. Khususnya, Kamboja melakukan audit berbasis risiko terhadap pembayar pajak di bea cukai dan 150 pembayar pajak terbesar dan mempekerjakan sekitar 200 auditor baru. Ukraina menerapkan program audit yang ditargetkan, meningkatkan kontrol internal administrasi pajak, memerangi klaim PPN palsu, dan mengembangkan program anti-penyelundupan di kantor bea cukai.
Mengambil pandangan Panjang
Meskipun waktu dan rancangan langkah-langkah reformasi yang optimal berbeda-beda di setiap negara, lima kasus ini menyoroti beberapa pelajaran dasar. Salah satu pelajarannya adalah bahwa negara-negara yang mengejar langkah-langkah administrasi pendapatan dan reformasi kebijakan pajak secara bersamaan cenderung melihat keuntungan yang jauh lebih besar. Tetapi negara-negara harus memberikan waktu reformasi pajak untuk membuahkan hasil. Durasi episode reformasi berkisar antara dua sampai tujuh tahun. Keberhasilan yang berkelanjutan membutuhkan perubahan kelembagaan, yang hanya terjadi secara bertahap. Peningkatan pendapatan di masing-masing dari lima negara sangat mengesankan dan rata-rata setidaknya 1 persen dari PDB per tahun selama periode reformasi (lihat grafik). Hal ini konsisten dengan tujuan penerimaan pajak kuantitatif selama jangka waktu empat hingga enam tahun yang baru-baru ini dianjurkan oleh Vitor Gaspar dan Abebe Selassie dari IMF. Di Georgia, keuntungan pendapatan rata-rata 2,5 persen dari PDB per tahun, seperti yang terjadi di Ukraina. Selain itu, kelima negara tersebut mempertahankan perolehan pendapatan dalam lima tahun setelah episode reformasi, yang menegaskan kualitas tindakan yang dilakukan.
Lima kasus ini jelas menunjukkan bahwa mobilisasi penerimaan pajak yang besar dapat dicapai dan dipertahankan. Meskipun reformasi harus disesuaikan dengan keadaan individu, tiga pelajaran menonjol: reformasi pajak pertama-tama dan terutama membutuhkan komitmen sosial dan politik yang luas; itu bertumpu pada strategi berbasis luas yang mengakui bahwa apa dan siapa yang harus dikenakan pajak harus sejalan dengan bagaimana cara mengenakan pajak; dan itu harus dikembangkan dengan pandangan yang lebih panjang dalam pikiran.
Demikian tulisan dari saya. Semoga bermanfaat. Terima kasih.
Daftar Pustaka:
Gaspar, Vitor, and Abebe Aemro Selassie. 2017. "Taxes, Debt and Development: A One-Percent Rule to Raise Revenues in Africa." IMF blog.
International Monetary Fund (IMF). 2015. "Current Challenges in Revenue Mobilization: Improving Tax Compliance." IMF Policy Paper, Washington, DC.
World Bank. 2012. Fighting Corruption in Public Services: Chronicling Georgia's Reforms. Washington, DC.
