Kuis 03 - Reformasi Administrasi Perpajakan dan Penyesuaian Fiskal di Indonesia.
Reformasi administrasi perpajakan dapat memainkan peran penting dalam penyesuaian fiskal. Peran ini adalah diperiksa dengan meninjau reformasi pajak Indonesia cum pengalaman penyesuaian fiskal sejak tahun 2001. Tulisan ini menjelaskan strategi penyesuaian fiskal Indonesia, reformasi administrasi perpajakan, dan menilai dampak reformasi ini terhadap penyesuaian fiskal. Bukti menunjukkan pajak perbaikan administrasi memiliki dampak positif yang kuat pada hasil pajak dan positif berdampak pada iklim investasi. Pelajaran disajikan untuk merancang administrasi pajak reformasi dalam konteks program penyesuaian fiskal dan prioritas reformasi diidentifikasi atas upaya berkelanjutan Indonesia untuk memperkuat administrasi perpajakan. Tulisan ini menganalisis peran reformasi administrasi perpajakan dalam mendukung penyesuaian fiskal berdasarkan pengalaman baru-baru ini di Indonesia. Studi ini mengacu pada serangkaian luas pajak reformasi administrasi yang diprakarsai oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP) Indonesia pada tahun 2001 dan terus diterapkan hingga tahun 2008, dengan penyempurnaan, di bawah program reformasi ekonomi yang lebih luas. Makalah ini menetapkan tujuan utama dari kebijakan fiskal Indonesia strategi penyesuaian, menjelaskan reformasi administrasi pajak yang diperkenalkan untuk membantu mencapai tujuan tersebut, dan menilai hasil reformasi baik dari segi kualitasnya
pelaksanaan dan dampaknya terhadap tujuan fiskal. Penyesuaian fiskal melibatkan penggunaan langkah-langkah pendapatan dan pengeluaran publik untuk membantu mencapai tujuan ekonomi utama (Daniel et al., 2006). Tujuan ini biasanya mencakup mendorong pertumbuhan ekonomi, mencapai stabilitas makroekonomi, mengentaskan kemiskinan, dan mengurangi kerentanan fiskal. Penyesuaian fiskal telah menjadi bagian integral dari Indonesia upaya reformasi ekonomi selama beberapa tahun terakhir. Tujuan utama dari administrasi pajak adalah untuk mengumpulkan jumlah penuh pajak yang terutang di bawah
undang-undang perpajakan dengan biaya yang efektif dan sesuai dengan standar integritas yang tinggi. dalam mengejar tujuan ini, agen pajak menerapkan campuran langkah-langkah untuk membantu wajib pajak mematuhi persyaratan undang-undang perpajakan dan untuk menegakkan kepatuhan ketika wajib pajak gagal melakukannya secara sukarela. Kedua perangkat tersebut telah memainkan peran dalam administrasi perpajakan Indonesia strategi reformasi dalam beberapa tahun terakhir. Administrasi perpajakan dan penyesuaian fiskal bersinggungan ketika pelaksanaan fiskal program penyesuaian membutuhkan penguatan lembaga pajak suatu negara. Dalam kasus Indonesia, pihak berwenang Indonesia, selama beberapa tahun terakhir, telah melihat kebijakan DJP modernisasi sebagai hal yang penting untuk kemajuan dua tujuan fiskal utama: (1) meningkatkan hasil pajak dan (2) mendorong iklim investasi. Memang, dua ini Tujuan telah melabuhkan reformasi administrasi perpajakan Indonesia sejak tahun 2001.
Konteks Reformasi Administrasi Pajak Di Indonesia
Strategi penyesuaian fiskal dan reformasi administrasi perpajakan Indonesia muncul di awal 2000-an dengan latar belakang krisis keuangan Asia Timur. Tiga faktor memiliki peran penting dalam membentuk reformasi administrasi perpajakan: situasi makro-fiskal, struktur rezim perpajakan, dan lemahnya kondisi operasional DJP.
Situasi Makro-Fiskal
Krisis keuangan Asia 1997 menimpa Indonesia lebih parah daripada kebanyakan ekonomi dan berfungsi sebagai katalis utama untuk mereformasi administrasi perpajakan Indonesia. PDB riil berkontraksi sebesar 13 persen pada tahun 1998, dan pada bulan Juli 1998 Rupiah telah terdepresiasi sekitar 80 persen dari tahun sebelumnya, sementara inflasi meningkat menjadi sekitar 70 persen per tahun. Itu situasi memburuk lebih lanjut sebagai menjalankan pada sistem perbankan meninggalkan banyak bank bangkrut. Sementara kemajuan telah dicapai dalam memulihkan stabilitas makroekonomi pada pertengahan 1999, awal keuntungan mulai terurai pada tahun 2000 dan 2001. Slippages dalam reformasi dan semakin tidak pasti iklim politik berkontribusi untuk memperbaharui tekanan ke bawah pada Rupiah, dan tekanan inflasi muncul. Untuk mencapai stabilitas dan pertumbuhan ekonomi, otoritas Indonesia merumuskan program reformasi ekonomi pada tahun 2000 yang didukung oleh keuangan dan teknis IMF pendampingan. Program ini dimaksudkan untuk memulihkan tingkat pertumbuhan menjadi 5-6 persen di atas medium jangka panjang, membatasi inflasi di bawah 5 persen per tahun, dan mencapai kesinambungan fiskal. Di bawah program ini, utang publik---yang melonjak dari 25 persen PDB sebelum krisis menjadi sekitar 100 persen dari PDB pada tahun 20002---harus dikurangi menjadi 65 persen dari PDB pada tahun 2004.
Struktur Sistem Perpajakan
Sebelum krisis keuangan Asia, Indonesia telah mengambil langkah-langkah untuk memperbaiki sistem perpajakan dengan memperkenalkan PPN dan pajak penghasilan modern. Pada tahun 2000, desain keseluruhan sistem pajak umumnya dianggap sehat, tetapi hasilnya rendah dan undang-undang perpajakan mencakup sejumlah fitur administrasi yang tidak perlu rumit. Dengan demikian, beberapa aspek pajak Rezim kebijakan membuat tantangan penyelenggaraan sistem perpajakan menjadi lebih besar bagi DJP. Hasil keseluruhan dari sistem pajak rendah. Beban keseluruhan sistem perpajakan Indonesia pada tahun 2000 relatif ringan dibandingkan dengan negara-negara lain di kawasan (Tabel 2). Secara khusus, rasio penerimaan pajak terhadap PDB di Indonesia (tidak termasuk pajak migas pendapatan) adalah 9,9 persen dibandingkan dengan rata-rata 14,0 persen di antara non-OECD negara-negara di kawasan dan 24,9 persen di antara negara-negara OECD Asia.4 Pajak Indonesia yang rendah beban mencerminkan beberapa kelemahan, termasuk sempitnya basis pajak utama, relatif pajak yang rendah untuk minyak bumi, tembakau dan bentuk-bentuk pendapatan tertentu, dan tingkat pajak yang tinggi ketidakpatuhan di antara wajib pajak. Memperbaiki kelemahan ini akan sangat penting untuk memobilisasi pendapatan yang dibutuhkan oleh program penyesuaian fiskal Indonesia.
Negara Administrasi Pajak
