Tata Kelola Perusahaan dan Syariah Risiko Ketidakpatuhan di Bank Syariah: Bukti dari Asia Tenggara

Topik resiko dan tata kelola perusahaan di bank telah mendapatkan perhatian yang signifikat dari regulator menenajer bank, pelanggan dan akademisi karena sifat leverage yang tinggi, opacity yang besar dan kompleksitas aset dan aktivitas perbankan, terutama setelah krisis keuangan baru-baru ini. 

Bukti menunjukkan bahwa bank dengan tata kelola yang buruk terlibat dalam pengambilan risiko yang berlebihan dan bahkan lebih melakukannya selama krisis  Secara potensial, eksposur risiko mungkin berbeda dan lebih kompleks ketika hubungan keagenan dan pengaturan tata kelola menyimpang dari bentuk konvensionalnya.

Ada perbedaan yang signifikan antara bank konvensional dan bank syariah. Pertama, tujuan bank syariah adalah untuk memaksimalkan nilai pemegang saham dengan berpegang padasyariah hukum (hukum Islam)  Secara khusus, bank syariah dilarang mengambil dan memungut bunga (riba), terlibat dalam risiko yang berlebihan gharar) dan menggunakan instrumen yang berbeda seperti derivatif. 

Kedua, pengaturan tata kelola mencakup elemen tambahan darisyariah pemerintahan dengan syariah komite (SC) memainkan peran kunci dalam membantu dewan direksi (BOD) dan manajemen untuk memastikan bahwa syariah hukum dipatuhi di seluruh operasi bisnis . 

Akhirnya, bank syariah dihadapkan pada jenis risiko baru yang dikenal sebagaisyariah risiko ketidakpatuhan selain risiko kredit, pasar, operasional dan likuiditas tradisional.

Studi ini berkontribusi pada literatur yang berkembang tentang studi tata kelola perusahaan dan eksposur risiko bank. Untuk pengetahuan kita, makalah ini adalah salah satu yang pertama untuk memeriksasyariah risiko ketidakpatuhan dan tata kelola perusahaan yang mencakup fitur SC. 

Padahal konsepsyariah risiko non-compliant (SNCR) telah diakui, kami menyadari hanya satu makalah empiris yang meneliti dampak syariah aset pendapatan yang tidak sesuai, ekuitas dan pendapatan bank syariah. 

Studi kami terkait erat denganMollah dan Zaman (2015) yang menguji hubungan antara SC dan kinerja. Kami memperluas struktur tata kelola SC yang digunakan dalam literatur dengan memasukkan variabel tambahan seperti keahlian keuangan, frekuensi pertemuan, dan kompensasi SC. 

Selain itu, studi sebelumnya tentang tata kelola perusahaan dan pengambilan risiko bank sebagian besar berfokus pada risiko tradisional seperti risiko kredit, risiko pasar, risiko suku bunga dan risiko kebangkrutan atau interaksi di antara kategori risiko. Namun, tidak ada penelitian yang ada yang menelitisyariahrisiko ketidakpatuhan yang hanya relevan untuk lembaga keuangan Islam. dengan menambahkan dimensi lain ke tata kelola dan literatur risiko.

Untuk mengisi kesenjangan ini, kami memberikan bukti empiris pada BOD, SC dan syariah risiko ketidakpatuhan. Dalam studi ini, kami menguji dampak karakteristik individu dewan (berkaitan dengan ukuran dewan, direktur independensi, frekuensi rapat dan kompensasi) dan SC (ukuran, keahlian keuangan, frekuensi pertemuan dan kompensasi) padasyariah risiko ketidakpatuhan. Kami melakukan investigasi dengan menggunakan data bank syariah dari Malaysia dan Indonesia selama periode 2007-2017. 

Berdasarkan 183 pengamatan bank-tahun, kami menemukan bahwa dewan yang lebih kecil dan proporsi direktur non- eksekutif independen yang lebih tinggi dikaitkan dengan SNCR yang lebih rendah. Ada kemungkinan bahwa dewan yang lebih kecil dan dewan independen yang menggunakan fungsi pengawasannya menuntut tambahan dan ekstensi syariah audit untuk mengesahkan peran pemantauan mereka dan mengurangi kerugian reputasi. Selain temuan ini, kami juga melaporkan beberapa faktor baru.