Kelengkapan
Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut (surat order pembelian, laporan penerimaan barang, bukti kas keluar). Periksa secara selintas nomor urut bukti kas keluar yang dicatat dalam  register bukti kas keluar.
Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi berikut ini : laporan penerimaan barang, faktur dari pemasok, dan surat order pembelian.
Pencatatan ke dalam register bukti kas keluar.
Penilaian dan alokasi
Untuk sampel yang diambil pada langkah kedua diatas, periksa bukti adanya : persetujuan pembelian semestinya untuk setiap transaksi pembelian, pengecekan independen terhadap pencantuman harga barang dalam bukti kas keluar, dan pengecekan independen terhadap keakuratan perhitungan dalam bukti kas keluar.
Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dan jurnal untuk memperoleh  keyakinan bahwa tidak terjadi kekeliruan posting jumlah moneter atau akun.
D.   Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian—Transaksi Pengeluaran Kas
Fungsi yang terkait
Fungsi  yang memerlukan pengeluaran kas (bagian pemasaran atau bagian-bagian lain), fungsi pencatat utang, fungsi keuangan, fungsi akuntansi biaya, fungsi akuntansi umum, fungsi audit intern, dan  fungsi penerima kas.
Dokumen
