Audit Terhadap Siklus Pendapatan dan Pengujian Pengendalian

a.       Fungsi pemberi otorisasi kredit, dalam transaksi penghapusan piutang, fungsi ini bertanggungjawab untuk membuat buku memorial atas dasar surat keputusan manejer yang berwenanguntuk penghapusan piutang yang sudah tidak dapat ditagih.

b.      Fungsi pencatat piutang. dalam transaksi penghapusan piutang, fungsi ini bertanggungjawab untuk mencatat berkurangnya piutang karena transaksi penghapusan piutang yang tidak tertagih.

c.       Fungsi akuntansi umum. dalam transaksi penghapusan piutang, fungsi ini bertanggungjawab untuk mencatat transaksi penghapusan piutang dalam jurnal umum.

2.      Dokumen

a.    Bukti memorial

b.    Surat keputusan manajer yang berwenang tentang penghapusan piutang.

3.      Catatan akuntansi

a.         Jurnal umum

b.        Buku pembantu piutang

c.         Buku besar