Audit Siklus Penjualan dan Penagihan

Pengungkapan memadai telah dibuat berkaitan dengan piutang usaha yang digadaikan atau dianjakan.

Perancangan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian – Transaksi Penjualan Kredit

1.      Fungsi dan tanggungjawab setiap fungsi

a.       Fungsi Penjualan, bertanggung jawab menerima surat order dari customer, mengedit order dari customer, meminta otorisasi kredit, mengisi surat order pengiriman.

b.      Fungsi Kredit, bertanggung jawab untuk meneliti status kreidit customer dan memberikan otorisasi pemberian kredit kepada customer.

c.       Fungsi Gudang, bertanggung jawab untuk menyimpan barang dan menyiapkan barang yang dipesan oleh customer.

d.      Fungsi pengiriman, bertanggung jawab untuk menyerahkan barang atas dasar surat order pengiriman yang diterima dari fungsi penjualan.

e.       Fungsi penagihan, bertanggung jawab membuat dan mengirimkan faktur penjualan kepada customer, serta menyediakan copy faktur bagi kepentingan pencatatan transaksi penjualan oleh fungsi pencatat piutang, fungsi akuntansi biaya, dan fungsi akuntansi umum.

f.       Fungsi pencatat piutang, bertanggung jawab untuk mencatat kos produk jadi yang dijual dalam buku pembantu sediaan dan mencatat kos produk jadi yang dikembalikan oleh customer dalam transaksi retur pembelian.

g.      Fungsi akuntansi umum, bertanggun jawab untuk mencatat transaksi penjualan kredit maupun tunai dalam jurnal penjualan, dan transaksi retur penjualan, pencadangan kerugian piutang dan penghapusan piutang dalam jurnal umum.

h.      Fungsi penerimaan barang, bertanggung jawab untuk menerima barang, baik dari pembelian maupun retur.