Pengujian Pengendalian dan Substantif terhadap Siklus Jasa Personel

2.      Otorisas dari menajer yang berwenang untuk

a.       Orang yang namanya tercantum dalam daftar gaji dan upah

b.      Perubahan gaji dan upah karyawan karena perubahan pangkat, perubahan tarif gaji dan upah, tambahan keluarga

c.       Setiap potongan atas gaji dan upah karyawan sealin dari pajak penghasilan karyawan

d.      Kartu jam hadir

e.       lembur

f.       Daftar gaji dan upah

g.      Bukti kas keluar pembayaran gaji dan upah

h.      Bukti memorial pembebanan biaya tenaga kerja

D.      Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Siklus Jasa Personel

1.    Pengamatan pemisahan fungsi pembuatan daftar gaji dan upah dari fungsi pembayaran gaji dan upah serta fungsi pencatatan waktu hadir dari fungsi operasi