Pentingnya Rekonsilasi Bank untuk Pencocokan Kas

Dalam menyimpan kas perusahaan terlebih lagi dalam jumlah besar, dapat dipastikan bahwa setiap perusahaan memiliki rekening perusahaan di suatu bank. Adanya perusahaan mempunyai rekening di suatu bank bertujuan untuk mengontrol kas perusahaan secara umum. Memiliki banyak rekening bank tentu dapat memberikan dampak negatif, banyaknya rekening koran yang akan diterima perusahaan tiap bulannya merupakan salah satu dampak negatifnya. Banyaknya rekening koran ini akan membuat proses rekonsiliasi bank pun menjadi semakin banyak. (Alviansyah, 2022)

 Rekonsiliasi bank adalah suatu prosedur penyamaan atau pencocokan antara catatan perusahaan dengan catatan bank. Penyebab terjadinya rekonsiliasi bank yaitu adanya keterlambatan salau satu pihak baik dari pihak bank maupun perusahaan dalam melakukan pencatatan suatu transaksi sehingga sering ditemukan selisih antara catatan pada perusahaan dengan rekening koran bank. Proses rekonsiliasi bank ini sangat penting dilakukan karena memiliki tujuan yaitu sebagai alat kontrol manajemen kas, dan mencegah terjadinya human error. Ketika rekonsiliasi bank dilakukan dengan benar hal tersebut dapat menghasilkan laporan keuangan yang akurat, kredibel, dan juga dapat dipertanggungjawabkan. (Alviansyah, 2022)  

A. Pengertian

Rekonsiliasi bank adalah proses mencocokkan catatan perusahaan dengan catatan bank. Ini terjadi karena salah satu pihak (bank atau perusahaan) terlambat mencatat transaksi atau membuat kesalahan dalam mencatat transaksi.

B. Kejadian-Kejadian Yang Ditemukan Dalam Rekonsiliasi Bank

1. Setoran Dalam Perjalanan / DIT (Deposit In Transit)

Yang dimana setoran belum dicatat oleh bank, dapat menambah saldo bank.

2. Cek Yang Masih Beredar / OSC (Out Standing Check)

Merupakan cek yang masih beredar dan belum diuangkan ke bank, dapat mengurangi saldo bank karena perusahaan sudah mencatat.

3. Nota Kredit (Credit Memorandum)

Merupakan dokumen yang menyatakan kepada orang yang berhutang, atau debitur, bahwa perkiraannya telah dikredit sejumlah uang tertentu. Penagih piutang, wesel tagih, dan bunga bank adalah contohnya.

4. Nota Debet (Debet Memorandum)

Merupakan dokumen yang bertujuan untuk memberi tahu kreditur bahwa perkiraannya telah didebet sejumlah uang tertentu. Sebagai contoh, biaya yang belum dicatat di buku pengeluaran kas dapat mengurangi saldo perusahaan. Ini karena perusahaan tidak mencatat biaya tersebut.  

5. Cek Kosong (Non Sufficient Fund)

Cek dengan dana yang kurang atau sama sekali tidak ada disebut cek kosong.

6. Kesalahan Pencatatan Pada Perusahaan

• Kelebihan Penerimaan / OS (Over Statement). Maka penerimaan akan ↑ dan pada kas akan ↓, lalu pada pengeluaran akan ↓ dan pada kas akan  ↑
• Kekurangan Penerimaan / US (Under Statement). Maka penerimaan akan ↓ dan pada kas akan ↑, lalu pada pengeluaran akan ↑ dan pada kas akan ↓

C. Contoh Kasus Pada Rekonsiliasi Bank

Saldo kas PT. Sejati Abadi menurut laporan bank Rp 1.000.411,- sedangkan saldo kas menurut perusahaan Rp 1.245.042,-. Adapun informasi yang membuat perbedaan saldo tersebut adalah: 

a. Setoran perusahaan Rp 546.330 belum tercantuk dalam laporan bank

b. Bank menerima pelunasan piutang dari PT. Muhajirin Rp 200.000

c. Cek yang masih beredar : No 04 (Rp 60.060), No 11 (Rp 45.000), No 15 (Rp 24.000)

d. PT Sejati Abadi menemukan bahwa cek nomor 154 sebesar Rp 36.144 ternyata salah dicatat oleh perusahaan sebesar Rp 22.833, dan cek tersebut digunakan untuk membayar hutang dagang

e. Sebuah cek Rp 11.050 telah disetorkan ke bank ternyata tidak ada dananya (cek kosong)

f. Biaya administrasi bank Rp 3.000

Diminta: Dari data diatas siapkan rekonsiliasi pada bulan Januari 2024 untuk menentukan saldo yang seharusnya.

Pembahasan:

Demikian Tugas Penulisan Artikel Pengantar Akuntansi 2

Penulis:

1. Elsa Syahdilla Febriyani

2. Dzacky Jummayil

Dosen Pengampu:

Mulyaning Wulan M. Ak

Program Studi S1 Akuntansi

Fakultas Ekonomi Dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Prof. Dr. HAMKA