Pengauditan 2_bab 15_Audit Terhadap Siklus Pengeluaran: Pengujian Pengendalian

Dokumen yang digunakan , dibagi menjadi 2 golongan :

1)      Dokumen sumber (source documents), yaitu dokumen yang dipakai sebagai dasar pencatatan ke dalam catatan akuntansi.            Dokumen sumber : bukti kas keluar.

2)      Dokumen pendukung (corroborating documents atau dokumen penguat), yaitu dokumen yang membuktikan validitas                    terjadinya transaksi. Dokumen pendukung : surat permintaan pembelian, surat permintaan otorisasi investasi, surat                      permintaan otorisasi reparasi, surat permintaan penawaran harga, surat order pembelian, laporan penerimaan barang,                surat perubahan order, faktur dari pemasok.

 

Catatan akuntansi yang digunakan

1)      Register bukti kas keluar (voucher register)

2)      Jurnal pembelian

3)      Buku pembantu utang

4)      Buku pembantu sediaan

 

Program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pembelian