1. Quantity: Universal, Particular, Singular
Pengumpulan data secara menyeluruh dari semua departemen PT. XYZ, termasuk laporan keuangan, faktur penjualan, laporan produksi, dan dokumen perpajakan (Universal). Â Kemudian fokus pada data dan transaksi spesifik yang tampak mencurigakan (Particular), Â misalnya menganalisis faktur penjualan bulan Desember yang mengalami lonjakan tiba-tiba tanpa adanya peningkatan produksi yang signifikan. Pada bagian singular pemeriksaan dilakukan secara rinci terhadap transaksi atau kejadian individual yang mencurigakan. Contoh: Menyelidiki transaksi penjualan sebesar Rp 5 miliar kepada PT. ABC yang tidak menunjukkan adanya pembayaran masuk dalam rekening perusahaan.
2. Quality: Affirmative, Negative, Infinite
Verifikasi keakuratan dan validitas data yang dikumpulkan (Affirmative) misalnya memastikan bahwa faktur penjualan yang dilaporkan sesuai dengan catatan pengiriman dan bukti setoran bank.Â
Identifikasi dan penolakan informasi yang tidak benar atau menyesatkan (Negative) dengan cara menemukan dan menolak faktur penjualan yang tidak memiliki dokumen pendukung yang valid seperti bukti pengiriman atau penerimaan barang.
Mempertimbangkan semua kemungkinan skenario yang mungkin belum diidentifikasi sebelumnya (infinite) dengan melakukan analisis hubungan antara PT. XYZ dengan perusahaan afiliasi di luar negeri untuk mengidentifikasi potensi pengalihan keuntungan.Â
3. Relation: Categorical, Hypothetical, Disjunctive
Evaluasi hubungan langsung antara data dan informasi yang relevan (categorical) dengan memastikan bahwa jumlah produksi yang dilaporkan sejalan dengan jumlah penjualan dan stok barang.Â
Analisis skenario "jika-maka" untuk mengidentifikasi potensi risiko atau penyimpangan (hypothetical) dilakukan dengan mengevaluasi bagaimana beban pajak perusahaan akan berubah jika transaksi penjualan fiktif dihapus dari laporan keuangan.Â
Evaluasi alternatif dan kemungkinan yang berbeda (Disjunctive) dengan menilai metode penilaian inventaris FIFO, LIFO, dan rata-rata tertimbang untuk menemukan metode yang paling sesuai.
4. Modality: Problematic , Assertoric, Apoditic
