Kuis 10 Pajak Internasional, Pemajakan atas Penghasilan dari Kegiatan Pelayaran, Transportasi Perairan Darat dan Penerbangan Berbasis P3B

Soal 1

Data pada PT, XYZ  persamaan math P3B Indonesia Malayasia : dimana x1 Transportasi udara;;  x2  Transportasi Perairan dan   x3  Transportasi darat,

• 7x1 -- x2 -- x3        = 0
• 10x1 -- 2x2 +  x3  = 8
• 6x1 + 3x2 -- 2x3   = 7

selesaikan Persamaan Tersebut

Tentukanlah nilai pajak berbasis Berbasis P3B.

Jawab

Langkah pertama menyusun persamaan dalam bentuk matriks

[ 7  -1   -1  |   0  ]

[ 10  -2   1  |  8   ]

[6   3     -2  |  7  ]

kemudian gunakan eliminasi gaus untuk mengubah bentuk matriks menjadi bentuk eselon

[ 7   -1   -1 | 0 ]

[ 0   3   3   | 8  ]

[0   6   -4 | 7  ]

terapkan substitusi mundur untuk menemukan nilai variabel

(I) 6x1+3x22x3=7 

4x3=76x13x2
x3=(7-6x1-3x1)/4

3x2+3x3=8 

12x221+18x1+9x2=32 

21x2+18x1=53 

x2=(53-18x1 )/21

7x1x2x3=0 

165x1285328=(44+x1)21 

4620x11484=924+21x1

4620x11484=924+21x1

4599x1=2408 

x10.523 

(II) 10x12x2+x3=8 

10(0.523)2x2+x3=8 

5.232x2+x3=8 

5.232x2+x3=8 

x3=2.77+2x2 (1)

(III)  6x1+3x22x3=7 

6(0.523)+3x22x3=7 

2x3=3x23.862 

x3 = (3x2-3.862 )/2 

Kita memiliki dua persamaan yang mencakup 2x2 dan 3x3 ((1) dan (2)). Setelah itu substitusikan persamaan (1) ke dalam persamaan (2)
x3 = (3(2.77+2x2)-3.862)/2

x3 = 2.224 + 3x2

2.77+2x2=2.224+3x2
2x23x2=2.2242.77 

x2=0.546 

x2=0.546

 

x3=2.77+2x2
x3=2.77+2(0.546)

x3=2.77+1.092

x3=3.862  

maka nilai x10.523 , x20.546 , x33.862 

Soal 2

PT, ABC mempunyai Persamaan Pemajakan atas Penghasilan dari Kegiatan Pelayaran, Transportasi Perairan Darat, dan Penerbangan Berbasis P3B (CPMK 5)

Berikut ini adalah model pers math:

• Mu = 100 -- 0,5 Z  (sebagai pajak marginal P3B)
• X0  = Rp 50  (tingkat penghasilan)
• Y0  = Rp 100 (tingkat penghasian kena wajib pajak PT A tranportasi pelayaran laut)
• Ty = Rp 10

• Hitunglah penghasilan P3B yang harus dibayar oleh PT.X (tax equal absolute sacrifice)
• Buatlah Grafik gambar, pada persamaan tersebut
• Berikan komentar tax equal absolute sacrifice  anda dikaitkan dengan Model UN P3B

Jawab

Untuk menghitung penghasilan P3B yang harus dibayar oleh PT X, perlu menggunakan rumus untuk pajak margin P3B (Mu) yang diberikan dalam persamaan 

Mu=1000.5Z 

 tingkat penghasilan (X0), tingkat penghasilan kena wajib pajak PT A untuk transportasi pelayaran laut (Y0), dan tingkat pajak yang diterapkan (Ty) 

Diketahui: 

X0=Rp50

0=100

 =10

Dari persamaan, kita tahu bahwa Mu adalah pajak marginal P3B, dan kita dapat menghitung nilai Z dengan mengganti X0 dengan Y0 

Mu=1000.5Z 

1000.5=0

1000.5=0

1000.5=100

0.5=0

Z=0

 maka

Mu=1000.50 

Mu=100 

Jadi, pajak P3B yang harus dibayar oleh PT X adalah Rp 100

sumbu X mewakili tingkat penghasilan (X0), sedangkan sumbu Y mewakili pajak P3B (Mu). Garis lurus menunjukkan hubungan antara tingkat penghasilan dan pajak P3B, dengan gradien -0.5. Pajak P3B (Mu) adalah Rp 100 pada titik (0, 100).

 

Model UN P3B ini menunjukkan bahwa tingkat pajak (Mu) berkurang seiring dengan peningkatan penghasilan (X0). Konsep "tax equal absolute sacrifice" mengacu pada prinsip bahwa ketika pajak diterapkan, pengurangan dalam pendapatan yang dihasilkan harus dianggap sama bagi semua orang, terlepas dari tingkat pendapatan mereka. Dalam konteks ini, walaupun tarif pajak (Mu) menurun seiring dengan peningkatan penghasilan (X0), namun jumlah absolut pengurangan dalam penghasilan (Ty) tetap konstan.

Dengan demikian, meskipun pajak yang dibayarkan (Ty) dapat bervariasi berdasarkan tingkat penghasilan (X0), prinsip tax equal absolute sacrifice menjamin bahwa pengorbanan absolut yang dibuat oleh setiap individu dalam hal penghasilannya tetap sama.   

Dalam Model UN P3B, prinsip ini tercermin dalam persamaan pajak dimana penurunan pajak (Mu) seiring dengan peningkatan pendapatan (X0) memastikan bahwa setiap individu atau entitas yang membayar pajak akan mengalami pengurangan penghasilan (Ty) yang tetap, memberikan rasa adil dan konsisten dalam sistem pajak.